客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 税务纳税人学堂正文

手把手教你:填报享受研发费用税前100%加计扣除优惠

2023-02-07 9:26  责编:杨子  浏览:798
来源 会计网
0

  我公司之前按75%比例享受加计扣除政策,2022年第四季度研发费用加计扣除比例提高到100%,请问在申报时有什么具体要求吗?

  按照《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部税务总局科技部公告2022年第28号)的规定,现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业,在2022年10月1日至2022年12月31日期间,税前加计扣除比例提高至100%。企业可以在办理企业所得税预缴申报和年度纳税申报时,通过填报申报表相关行次享受优惠。选择预缴享受的,在预缴申报时,可以自行计算加计扣除金额,具体情况分两种:

  通过手工申报的,在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第7行“减:免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次,填报相关优惠事项名称和优惠金额。

  通过电子税务局申报的,可直接在下拉菜单中,选择相应的优惠事项名称,并填报优惠金额,相关优惠事项名称和优惠金额填报要求,可参见国家税务总局网站发布的《企业所得税申报事项目录》。同时,企业应根据享受加计扣除优惠的研发费用情况填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017版)》之《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012),该表在预缴时不需报送税务机关,只需与相关资料一并留存备查。在年度申报时,填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017版)》之《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)和《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)的相关行次。


  内容来源国家税务总局洛阳市税务局,会计网整理发布。

进一步了解:
文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

一般纳税人取得农产品发票加计扣除如何填写申报表
一般纳税人取得农产品发票加计扣除时,需要在增值税纳税申报表中正确填写相关信息。加计扣除是指按照税法规定,对纳税人取得的某些特定发票(如农产品收购发票或农产品销售发票)上注明的税额,除了可以正常抵扣外,还可以按照规定的比例额外扣除一部分税额。   以下是一般纳税人取得农产品发票加计扣除时填写申报表的基本步骤:   1.了解加计扣除政策:首先,需要详细了解农产品发票加计扣除的具体政策规定,包括适用的条件、加计扣除的比例和计算方法等。   2.准备相关资料:在填写申报表之前,应当准备好所有必要的财务资料,包括农产品发票、销售额、进项税额等相关信息。   3.填写申报表:根据当地税务局的要求,填写《增值税纳税申报表》及其附表。对于农产品发票加计扣除,可能需要填写的内容包括:   -销项税额:填写企业销售商品或提供劳务的税额。   -进项税额:填写企业购买商品或接受劳务所支付的税额,包括农产品发票上注明的税额。   -加计扣除额:根据加计扣除的政策规定,计算额外的扣除额,并填写在相应的栏目中。通常,这一部分会在申报表的附表中体现。   4.注意申报时间和期限:确保在规定的申报期限内完成申报工作。农产品发票加计扣除的申报时间可能与常规一般纳税人有所不同,因此需要特别注意税务局的具体通知。   5.核对信息:在提交申报表之前,仔细核对所有填写的信息,确保数据的准确性和完整性。   6.提交申报表:将填写好的申报表提交给当地税务局。现在很多地方都支持电子申报,可以通过税务局的在线系统进行提交。   7.保存记录:保留好所有与税务申报相关的记录和凭证,以备日后查询或核查。   需要注意的是,具体的申报流程和表格可能会因地区而异,因此在填写申报表之前,最好咨询当地的税务局或聘请专业的税务顾问,以确保符合当地的税务规定和要求。
规划视角下的研发费用加计扣除
研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时,对于实际发生的研发费用,可以在税前按照一定比例进行加计扣除。这一政策旨在鼓励企业加大研发投入,提高创新能力,促进科技进步和产业升级。   在规划视角下,企业可以从以下几个方面来考虑研发费用加计扣除政策的实施:   1.确定研发费用的范围:企业需要明确哪些费用属于研发费用,如人员工资、材料费、试验费、差旅费等。同时,还需要了解政府对研发费用的定义和范围的规定,以确保企业能够享受到政策优惠。   2.制定研发费用预算:企业应根据自身的发展战略和市场需求,制定合理的研发费用预算。预算应包括各项研发费用的预计金额、投入时间、预期成果等内容,以便企业合理分配资源,确保研发项目的顺利进行。   3.加强研发费用管理:企业应建立健全研发费用管理制度,加强对研发费用的核算、审批、报销等环节的管理。同时,企业还应定期对研发费用进行分析,以便及时发现问题,调整研发策略。   4.优化研发费用结构:企业应根据研发项目的实际需求,合理配置人员、设备、材料等资源,优化研发费用结构。此外,企业还可以通过与高校、科研院所等合作,共享研发资源,降低研发成本。   5.提高研发效率:企业应注重提高研发效率,缩短研发周期,提高研发成果的转化率。企业可以通过引入先进的研发管理方法、技术手段,加强研发团队建设等方式,提高研发效率。   6.关注政策变化:企业应密切关注国家和地方政府关于研发费用加计扣除政策的变化,及时调整研发策略,确保企业能够充分利用政策优势。   总之,在规划视角下,企业应充分认识到研发费用加计扣除政策的重要性,合理利用政策优势,加大研发投入,提高创新能力,为企业的可持续发展奠定坚实基础。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注