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土地买卖要交哪些税?税率是多少?

2022-11-25 23:12  责编:东余  浏览:192
来源 会计网
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  土地买卖(即转让土地使用权)要交的税种及税率具体如下:

土地买卖

  9%的增值税(出让方),按增值税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加;

  按产权转移合同所载金额缴纳0.05%的印花税(双方);

  按合同成交价格缴纳3%(有的地方是5%)的契税(双方);

  按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额缴纳土地增值税(出让方)。

  注:根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号),2019年4月1日起,转让土地使用权增值税税率为9%。如果纳税人为增值税小规模纳税人的,根据财税〔2016〕36号附件1第十六条规定,增值税征收率为3%。

  纳税人转让土地使用权是否适用增值税简易计税方法?

  根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第三条第(二)款第二项规定,纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。

  纳税人转让土地使用权有哪些增值税优惠?

  (一)《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3

  1、第一条第(三十五)款规定,将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税;

  2、第一条第(三十六)款规定,涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税;

  3、第一条第(三十七)款规定,土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税。

  (二)《财政部国家税务总局关于落实降低企业杠杆率税收支持政策的通知》(财税〔2016〕125号)

  第二条第(六)款规定,在企业重组过程中,企业通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力,一并转让给其他单位和个人,其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为,符合规定的,不征收增值税。

  土地增值税税率是多少?

  土地增值税税率采用四级超率累进税率,即:

  增值额未超过扣除项目金额50%的部分,适用税率为30%;

  增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的部分,适用税率为40%;

  增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的部分,适用税率为50%;

  增值额超过扣除项目金额200%的部分,适用税率为60%。

  在我国怎么购买土地使用权?

  (一)以出让的方式获得土地使用权

  1、出让的方式有招标、拍卖、挂牌还有协议。

  2、出让的年限:国有土地使用权的出让高年限:居住用地为七十年,而工业用地则为五十年,如果是、科技或者体育等的用地为五十年,若是商业或者旅游、娱乐等的用地则四十年,而其他综合的用地为五十年(《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例全文》第十二条)。

  (二)以协议的方式获得土地使用权

  协议出让指的是土地使用权的有意受让人向土地的代表提出有偿使用土地并,由国有土地的代表跟受让人进行谈判,协商使用的有关事宜的一种出让方式。但是目前这种方式已很少用。

  (三)以划拨的方式获得土地使用权

  1、年限:以划拨的方式来取得土地使用权,除了有法律或者的法规另有规定之外,对于使用期限是没有限制的。但因使用者的某些原因而停止使用土地的,国家应当无偿收回并依法出让。

  2、规定:划拨的土地使用权一般不能转让、出租或者抵押,但如果符合条件是允许的。擅自转让、出租或者抵押划拨土地使用权的,将没收非法的收入,并据其情节的轻重处以罚款。

  (四)以转让的方式取得土地使用权

  1、转让方式有出售、交换还有赠与等。

  2、年限:使用年限为出让合同所规定的使用年限减掉原来使用者已使用土地的年限后所剩余的年限。

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