税务师税法一练习题:增值税计算

  税务师考试中,《税法一》科目的难度较小,考生只要掌握了常考题型的做法以及将相关税法规定进行背诵记忆,便可提高通过几率。下面跟着会计网来练习增值税计算的相关选择题吧~

税务师税法一

  一、单选题

  1.甲企业为增值税小规模纳税人,2021年12月发生销售业务取得含税销售额35000元,购买税控收款机取得增值税普通发票注明含税价款3000元。该企业以1个月为1个纳税期。甲企业12月份应该缴纳增值税为()元。

  A、900.00

  B、873.79

  C、605.62

  D、0

  【答案】D

  【解析】

  自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。该企业12月月销售额未超过15万元,所以12月份应缴纳增值税为0。

  二、多选题

  1.一般纳税人销售下列应税货物或应税服务,可以选择适用增值税简易计税方法计税的有()。

  A、销售营改增之后自建的不动产

  B、自来水公司销售自来水

  C、商业银行提供贷款服务

  D、为甲供工程提供的建筑服务

  E、劳务公司提供劳务派遣服务

  【答案】BDE

  【解析】

  选项A,销售营改增之后自建的不动产,不能选择简易计税方法计算缴纳增值税;选项C,银行贷款服务不能选择适用简易计税方法计税。

  2.出口企业或其他单位出口下列()货物,适用增值税免税政策。

  A.避孕药品和用具

  B.含黄金、铂金成分的货物

  C.属于海关税则号前四位为9803类商品代码的软件产品

  D.提供虚假备案单证的货物

  E.农业生产者自产农产品

  【答案】ABCE

  【解析】

  出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物,适用增值税征税政策。

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