1、员工报销未预支的差旅费及住宿费时：
借：管理费用（根据员工所属部门计入对应科目）
贷：银行存款
2、员工报销已预支的差旅费及住宿费时：
如果实际报销费用小于预支款项时，企业应收回剩余款项：
借：银行存款
管理费用（根据员工所属部门计入对应科目）
贷：其他应收款——员工姓名
如果实际报销费用大于预支款项时，企业应支付剩余款项：
借：管理费用（根据员工所属部门计入对应科目）
贷：其他应收款——员工姓名
银行存款
企业付员工差旅费及住宿费，应计入“管理费用”科目或根据员工所属部门计入对应科目。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。
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