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递延所得税怎么做账

2021-03-30 17:03
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  1、企业发生可抵扣暂时性差异时:

  借:递延所得税资产

    贷:所得税费用

  2、企业发生应纳税暂时性差异时:

  借:所得税费用

    贷:递延所得税负债

  企业递延所得税发生可抵扣暂时性差异时,应当通过“递延所得税资产”科目进行核算;企业递延所得税发生应纳税暂时性差异时,应当通过“递延所得税负债”科目进行核算。

  当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账,两者之间的差异即为递延所得税。

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