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补提上年递延所得税怎么做账

2021-06-26 15:57
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  1、企业补提上年坏账准备时:

  借:以前年度损益调整

    贷:坏账准备

  2、调整递延所得税资产时:

  借:递延所得税资产

    贷:以前年度损益调整

  企业补提上年坏账准备,然后调整递延所得税资产,应当通过“以前年度损益调整”科目以及“递延所得税资产”等科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

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