1、退回本年度多交所得税时：
借：应交税费——应交所得税（红字）
贷：银行存款（红字）
借：所得税费用（红字）
贷：应交税费——应交所得税（红字）
2、退回以前年度多交所得税：
借：应交税费——应交所得税（红字）
贷：银行存款（红字）
借：以前年度损益调整（红字）
贷：应交税费——应交所得税（红字）
企业收到退回的本年度或以前年度多缴所得税，应当通过“应交税费”相关红字科目以及“所得税费用”红字科目或“以前年度损益调整”红字科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。
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