客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 专业问答税务正文
来源 会计网
0

所得税纳税义务人

2021-12-13 9:49
580 浏览

  所得税分为企业所得税和个人所得税。企业所得税的纳税义务人为在我国境内的企业和其他取得收入的组织。其中,企业分为居民企业和非居民企业。居民企业是依法在我国境内成立,或者依照外国(或地区)法律成立但实际管理机构在我国境内的企业。非居民企业是依照外国(或地区)法律成立且实际管理机构不在我国境内,但在我国境内设立机构、场所的,或者在我国境内未设立机构、场所,但有来源于我国境内所得的企业。

  个人所得税的纳税义务人为居民个人和非居民个人。居民个人指在我国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人。非居民个人指在我国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人。

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

有限合伙企业税务管理的特殊性
有限合伙企业税务管理的特殊性主要体现在以下几个方面:   1.税负优势:按照我国税法规定,合伙企业不缴纳企业所得税,这使得合伙企业的税负明显低于有限责任公司。特别是当合伙企业注册在税收洼地时,大多还能享受洼地的核定征收政策,进一步降低其税负。相比之下,有限责任公司需要就企业所得缴纳企业所得税,股东还需要就个人从公司获取的利润分配缴纳所得税,因此有限合伙企业不存在双重税负的问题。   2.个人所得税征收:近年来,对有限合伙企业所得税征管中发现,其征收方式和明细申报与普通合伙企业存在差异。为了支持和鼓励个人投资兴办企业,国务院决定自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税。但其生产经营所得会按照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。具体来说,个人独资企业以投资者为纳税义务人,而合伙企业则以每一个合伙人为纳税义务人。   3.组织结构优势:有限合伙企业以管理权和出资权的分离、税收的特殊性、利润分配的灵活性以及无需提取法定公积金等优势,更有利于资本与管理的有效整合。这种组织形式得到了越来越多的投资人的认同。   综上所述,有限合伙企业在税务管理上具有一定的优势和特点,但同时也需要遵循相关的税法规定,确保合规运营。
股权转让业务纳税管理
股权转让业务的纳税管理是一个相对复杂的过程,涉及多个税种和相关法规。首先,为加强股权转让所得个人所得税的征收管理,规范税务机关、纳税人和扣缴义务人的行为,并维护纳税人的合法权益,相关办法是根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则来制定的。   具体到税费,以下是一些关键点:   1.股权转让过程中涉及的税费申报是税务机关关注的重点。即使是0元或1元转让,也需要申报企业所得税(税率25%,可以享受相关所得税优惠政策)或个人所得税(20%)、印花税(0.5‰,自然人或小规模纳税人减半征收)、增值税(6%)及附加税费。非上市公司股权转让不需要申报增值税及附加税费。   2.股权转让方是纳税人,股权受让方是扣缴义务人。个人股权转让通常在被投资企业所在地税务机关申报税费。一般在纳税义务发生的次月15日内申报缴纳个税,印花税通常跟随个税同时申报缴纳。   3.对于股权转让所得,如果股东是自然人,需要按20%的税率缴纳个人所得税;如果是法人股东,则需要按25%的税率缴纳企业所得税。   4.个人转让股权时,应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税,其应纳税所得额为股权转让收入减去股权原值和合理费用后的余额。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。   5.税务局有权核定股权转让收入,因此企业需要提交证据来证明股权转让价格是合理的。   综上所述,股权转让业务的纳税管理需要遵循多个法规和政策,涉及多种税费。在进行股权转让时,建议咨询税务专家以确保所有税务事项都得到妥善处理。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注