1、企业计提本月所得税费用时，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、缴纳企业本月所得税费用时，会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、期末结转所得税时，会计分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业计提本月所得税费用时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行登记会计分录。
所得税费用是指企业应计入当期损益的所得税费用，其计算公式为：所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用（-递延所得税收益）。
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