1、企业计算本月所得税后，计提时的分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业计算本月所得税后，缴纳时的分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、企业本月所得税结转时的分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业计算本月所得税方法为：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；
其中，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
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