小型微利企业计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
小型微利企业缴纳企业所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
当小型微利企业收到所得税减免部分退税时：
借：银行存款
借：所得税费用（红字）（减免部分）
小型微利企业所得税的分录，应设置“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目等。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，小型微利企业是符合从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
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