1、企业补交当年的所得税以及相应滞纳金时：
借：应交税费——应交所得税
营业外支出——税收滞纳金
贷：银行存款
2、企业结转补交所得税产生的滞纳金时：
借：本年利润
贷：营业外支出——税收滞纳金
企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
滞纳金是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项，是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。
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