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年终奖个税怎么做账

企业发放年终奖做账，一般有计提、发放、缴纳个税三个步骤，具体分录如下：1、计提年终奖金时，借：管理费用等，贷：应付职工薪酬-年终奖金；2、发放年终奖金时，借：应付职工薪酬-年终奖金，贷：应交税费-应交个人所得税银行存款；3、缴纳个人所得税时，借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款。

年终奖年终奖个税

张雅诗

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小微企业增值税怎么算

小微企业增值税的计算公式为：小规模纳税人应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1+3%)×3%；小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，其销售额计算公式为：不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

小微企业企业增值税

张雅诗

5958 浏览

销售收入印花税怎么计算

销售收入印花税的计算公式如下：1、查账方式征收的，印花税按照购销合同记载的销售收入金额的万分之三计算进行缴纳，计算公式为：应交印花税=合同购销金额×0.03%；2、按照税务核定的比例计算缴纳的，应交印花税=商品销售收入×80%×印花税的税率。

印花税销售收入

张雅诗

8047 浏览

年薪制怎么计算个税

年薪制下，年度工资个税的计算方法如下：1、员工当月工资薪金所得达到法定费用扣除额的，个税应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；2、员工当月工资薪金所得低于法定费用扣除额的，个税应纳税额=(当月取得全年一次性奖金-员工当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

年薪制计算个税

张雅诗

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税务局罚款怎么做账

税务局所罚款项应当通过“营业外支出”科目进行核算，账务处理为借：营业外支出-罚款，贷：银行存款；月底，结转“本年利润”科目，借：本年利润，贷：营业外支出-罚款。

税务罚款

张雅诗

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税款追征期怎么算

因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；纳税人、扣缴义务人偷税、抗税、骗税的，税务机关追征期限不受限制。

税款追征期

张雅诗

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白酒消费税怎么计算

白酒消费税是指在消费白酒的过程所征收的税，采用从量与从价复合计征方式进行征收。白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。对应的计算公式为：消费税应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。

消费税

张雅诗

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税收滞纳金怎么算

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金计算公式为：应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.05%。

税收滞纳金

张雅诗

10571 浏览

应交印花税怎么算

印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，计算公式如下：1、实行比例税率的凭证，应纳税额=应税凭证计税金额×比例税率；2、实行定额税率的凭证，应纳税额=应税凭证件数×定额税率；3、营业账簿中记载资金的账簿，应纳税额=(实收资本+资本公积)×0.5‰；4、其他账簿按件贴花。

印花税计税依据

张雅诗

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个税手续费返还怎么做账

企业取得返还的个税手续费时，应计入“其他收益”科目核算，具体账务处理为：（1）企业收到手续费时，借：银行存款，贷：其他收益应交税费-应交增值税（销项税额）；（2）用于提升办税能力、奖励办税人员时，借：管理费用，贷：应付职工薪酬，借：应付职工薪酬，贷：银行存款。

个税手续费手续费返还

张雅诗

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年度汇算清缴怎么做账

企业汇算清缴应补所得税的账务处理如下：如果企业为小规模纳税人，涉及以前年度的税款直接计入当年损益，借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-企业所得税，借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款。如果企业为一般纳税人，则通过“以前年度损益调整”科目进行调整。

汇算清缴年度汇算清缴

张雅诗

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本月城建税怎么算？

城建税的计算公式是：应纳税额=(实际缴纳增值税额+实际缴纳消费税额)×适用税率。城建税的适用税率视纳税人所在地进行确定，纳税人所在地为市区的，税率为7%；所在地为县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

城建税

张雅诗

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多缴税款退税怎么做账？

企业在本年度收到退回税款的，账务处理为借：银行存款，贷：所得税费用；结转到本年利润时，借：所得税费用，贷：本年利润。在下年度退回收到多缴税款时，借：银行存款，贷：应交税费-应交所得税，借：应交税费-应交所得税，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。

多缴税款退税

张雅诗

3296 浏览

印花税什么时候计提

印花税是以经济合同、营业账簿、产权转移书据、许可证照等文件作为征税对象的一种税，印花税不需要计提，在缴纳的当月直接做分录处理，借记税金及附加科目，贷记银行存款。

张雅诗

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营业账簿印花税怎么交

营业账簿分为记载资金的账簿和其他账簿，根据《关于对营业账簿减免印花税的通知》规定，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

张雅诗

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外贸公司退消费税怎么计算？

外贸公司应退消费税的计算方法应根据对应的计税依据进行确定：（1）实行从价定率征收的，应退税额=购进出口货物的进货金额×比例税率；（2）实行从量定率征收的，应退税额=出口数量×定额税率；（3）实行复合计税的，应退税额=购进出口货物的进货金额×比例税率+出口数量×定额税率。

消费税退税

张雅诗

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补交个税的滞纳金怎么算？

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金的计算公式为：滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率0.5‰。

补交个税个税滞纳金

张雅诗

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债券利息收入的税费怎么算？

债券利息收入属于应税收入，债券利息收入的税费计算公式为：（1）企业取得债券利息收入的，对应的企业所得税=应纳税所得额×25%（一般为25%）；（2）个人取得债券利息收入的，对应的个人所得税=应纳税所得额×20%。

利息收入债券利息利息税

张雅诗

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可抵扣的增值税额怎么计算？

抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额。可抵扣的增值税额计算公式为：进项税额=买价×扣除率。

增值税额抵扣增值税

张雅诗

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税负率怎么算？

企业主要税种的税负率计算公式如下：（1）所得税税收负担率=应纳所得税额÷利润总额×100%；（2）增值税税负率=(本期应纳税额÷本期应税主营业务收入)×100%；（3）所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%；（4）印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%；（5）资源税税收负担率=(应纳税额÷主营业务收入)×100%。

税负率税负

张雅诗

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