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退休人员返聘个税怎么算

退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。不会影响其领取退休金，也不需要将退休养老金与再任职工资合并缴纳个人所得税。

黄睿淇

15616 浏览

母公司向子公司借款要交印花税吗

印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。母公司向子公司借款，不属于向银行或者金融机构借款，不在印花税应税范围，因此不需要交印花税。

张雅诗

2464 浏览

什么情况下需要办理税务登记证变更

发生以下情况，需要办理税务登记证变更：1、法定代表人变更；2、经济类型的改变、经营地点的改变；3、纳税人和扣缴义务人的名称变化；4、生产经营期限的变更，生产经营范围或方式的改变；5、开设分支机构；6、其他税务登记的变更。

黄睿淇

2854 浏览

什么情况下采取简易办法征收

简易计税方法，又被称为简易征收，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务适用简易计税办法。以纳入营改增试点之前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务可以选择简易计税；另外电影放映服务、收派服务等也能选择简易计税。

张雅诗

8121 浏览

税务申报逾期会有什么后果

税务申报逾期会有以下后果：1、税务机关将处以罚款；2、无法网上报税，只能携带相应资料前往主管税务机关办税服务厅完成纳税申报；3、影响企业纳税信用等级；4、缴纳滞纳金。

张雅诗

12714 浏览

临时一般纳税人是什么意思

临时一般纳税人，也被称为辅导期一般纳税人，是指新办企业达到事实上的营业或销售规模后，可以按一般纳税人要求进行增值税核算、填制纳税申报表，由主管税务机关认定为临时一般纳税人。

张雅诗

479 浏览

私营餐饮企业要交什么税

餐饮企业一般涉及的税款包括：增值税、企业所得税、附加税、房产税等。需要注意的是，餐饮企业并不是每个税都需要缴纳，具体的税率也是不同的，这与经营的餐饮服务项目以及规模的大小决定。

张雅诗

1278 浏览

转让股权如何缴纳个税

个人转让股权应以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照20%的税率交纳个税；企业转让股权所取得的收入，应作为企业的收入纳入收入总额，并缴纳企业所得税。

黄睿淇

1938 浏览

设备延保费发票税率是多少

根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）第六条三款规定，纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。提供现代服务业服务，一般纳税人增值税税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。

张雅诗

2726 浏览

什么情况下可以申请零申报

符合以下情形的企业可以申请零申报：1、小规模纳税人应税收入为零或者一般纳税人当期既没有销项税额，也没有进项税额时，可以申请增值税零申报；2、纳税人当期没有经营，收入成本都为零的情况下可以申请企业所得税零申报；3、计税依据为零时，可以申请零申报。

张雅诗

6493 浏览

黄金消费税怎么计算

黄金消费税计算公式：金银首饰的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率17%或征收率3%)；组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-金银首饰消费税税率5%)。

张雅诗

4435 浏览

城建税和教育费附加怎么计算

自营改增后，城建税和教育费附加均以增值税和消费税为计税依据。纳税人根据当月应交的增值税及消费税之和，分别乘以当地城建税税率(7%或5%或1%)、教育费费率3%、地方教育费费率2%，计算得出当月应交的城建税、教育费附加、地方教育费附加。

黄睿淇

11166 浏览

城建税退税怎么入账

退税金额较大、属于重大前期差错的，借：应交税费-应交城建税，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润；收到税款时，借：银行存款，贷：应交税费-应交城建税。退税金额较小或为本年度退税的，借：银行存款，贷：应交税费-应交城建税，借：应交税费-应交城建税，贷：税金及附加。

张雅诗

6215 浏览

所得税滞纳金如何计算

纳税人或扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。计算公式为滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率(0.05%)。

黄睿淇

8456 浏览

小规模转一般纳税人销售额如何计算

应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

黄睿淇

1306 浏览

农产品加计扣除1%需要什么条件

农产品加计抵扣1%的条件有三点：1、农产品收购发票或者销售发票，且必须是农业生产者销售自产农产品适用免税政策开具的普通发票；2、取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书；3、从按照3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票。

黄睿淇

9787 浏览

公司注销未抵扣的进项税怎样处理

如果企业因破产而注销税务登记的，期初尚未抵扣的已征税款以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分（即留抵税额），税务机关不再退税。因此，因破产而注销税务登记的企业其账面上未抵扣的进项税额不再退还。

张雅诗

6734 浏览

劳务派遣员工工资如何税前扣除

公司可以将支付给劳务公司的费用计入“管理费用—劳务费”，并且以劳务公司开具的发票作为企业所得税税前扣除凭证。直接支付给派遣员工个人的费用，其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

张雅诗

1923 浏览

个人出租住房要交什么税

个人出租住房主要涉及增值税、附加税、房产税、个人所得税。增值税按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，如果月租金收入未超过10万元，免征增值税；房产税以4%的税率征收；个人所得税按“财产租赁所得”项目暂减按10%的税率征收。

黄睿淇

18089 浏览

疫情期间减免增值税税务处理

疫情期间企业减免增值税的，若属于减征的情况需要按照实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报；若属于免征的情况则需要咨询所属地区的主管税务机关了解免税情况的填报方式并进行纳税申报。

李晓婷

555 浏览

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