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年应纳税所得额怎么算？

应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。计算方法如下：（1）采用直接法时，年应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；（2）采用间接法时，年应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。

应纳税所得额

张雅诗

6832 浏览

增值税税率怎么计算？

增值税税率不是计算出来，而是由国家规定，增值税的计算方式有以下两种：（1）企业为一般纳税人的，增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额；（2）企业为小规模纳税人的，增值税应纳税额=不含税销售额×对应征收率。

增值税税率增值税计算

张雅诗

2930 浏览

结转未交增值税怎么算？

结转未交增值税，先在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费-应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。实际缴纳税费时账务处理为借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。

结转增值税增值税计算

张雅诗

5184 浏览

增值税留抵税额怎么算？

增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额就叫留抵税额，当上月有留抵税额时，本月应缴增值税额计算公式为：本月应缴增值税额=本月销项税额-本月进项税额-上月留抵数。

增值税留抵税额增值税计算

张雅诗

5851 浏览

关税和增值税怎么算？

关税的计算公式为：（1）适用从价计征的，关税税额＝完税价格×关税税率；（2）从量计征的，关税税额＝货物数量×单位关税税额；（3）复合计征的，关税税额＝货物数量×从量关税税率＋关税完税价格×从价关税税率。增值税的计算公式为：增值税税额=（完税价格+实征关税税额＋实征消费税税额）×增值税税率。

关税计算增值税计算

张雅诗

20342 浏览

年终奖怎么计算个税

全年一次性年终奖，可以选择一次性奖金单独计税，也可以并入当年综合所得计算纳税。选择单独计税方式时，适用公式为应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数；但从2022年1月1日开始，全年一次性奖金应当并入当年综合所得计算纳税。

张雅诗

21240 浏览

个税申报错误怎么更正

个税申报错误，纳税人可以通过扣缴客户端和办税服务厅两个渠道办理更正申报。申报错误更正后，如果需要补缴税款或加收滞纳金的，则需要前往办税服务厅或者通过网上办税服务厅办理相关流程。

张雅诗

30097 浏览

企业所得税多计提怎么处理

多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回，借：应交税费-应交企业所得税，贷：所得税费用；跨年度的通过“以前年度损益调整”科目处理，借：应交税费-应交企业所得税，贷：以前年度损益调整；调整利润分配时，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。

张雅诗

11719 浏览

印花税核定征收如何计算

印花税核定征收的计算是由主管税务机关在确定的幅度范围内，按纳税人的实际生产经营收入，参考纳税人各期印花税纳税情况及当地同类行业或类似行业中经营规模或收入水平相近的纳税人的应税凭证签订情况，确定核定征收比例。

张雅诗

1181 浏览

个人出租房屋如何交房产税

个人出租房屋应区分为出租住房及非住房。对于个人出租住房的，不区分用途，按房产租金收入的4%税率征收房产税；个人出租不属于住房的房屋，按房产租金收入的12%税率征收房产税；对于企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

张雅诗

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个人所得税代扣代缴手续费返还如何申请

个人所得税代扣代缴手续费返还，可以通过登录自然人电子税务局扣缴端申请：登录进入扣缴端界面，点击左侧菜单栏下方“退付手续费核对”；然后点击获取结报单，核实结报单和单户核对清册当中的内容；弹出“代扣代缴手续费退费申请”提示后，选择“开户银行”、“银行账号”、“开户银行网点”，最后确认信息。

张雅诗

6486 浏览

分公司如何做年度汇算清缴

分公司年度汇算清缴的步骤为：1、总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税；2、计算各分支机构分摊所得税款的比例；3、汇总纳税企业所计算的企业所得税，50%在各分支机构间分摊；4、计算分支机构的企业所得税预缴额；5、计算分支机构的企业所得税应缴应退税款。

张雅诗

4251 浏览

土地转让如何缴纳土地增值税

土地转让时计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率；增值额=纳税人转让房地产所取得的收入-扣除项目金额后的余额，其中纳税人转让房地产所取得的收入，包括转让房地产所取得的货币收入、实物收入和其他收入，而扣除项目应根据转让时土地情况进行确定。

张雅诗

9481 浏览

补发的工资应该如何计税

根据《个人所得税法》规定按照个人所得税法的规定，工资实际发放的日期所属的月份即为税款所属期，纳税人应当按照工资发放期进行税款的计算。因此现在补发的工资，应该并入当月工资薪金一起计算个税。

张雅诗

1548 浏览

农产品收购发票进项税如何抵扣

农产品收购发票进项税抵扣有以下三种情况：（1）从小规模纳税人处取得的专票，以票面注明的金额×9%的扣除率计算抵扣进项税；（2）从农业生产者处取得的销售发票，以票面注明的买价×9%的扣除率计算进项税；（3）购进的农产品用于生产13%税率的货物的，在生产领用当期加计扣除1%的进项税，与实际扣除率10%相等。

张雅诗

33584 浏览

开具劳务发票需要交什么税

劳务费发票是指服务业统一发票的应税项目一栏为“提供劳动”的发票，个人到税务机关开具劳务发票，凭据发票领取单位报酬。个人代开劳务发票涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加以及个人所得税。

张雅诗

5670 浏览

企业处置车辆交什么税

企业的车辆一般按固定资产核算，处置旧的汽车需要缴纳印花税、增值税及其附加税。印花税依转让金额的万分之五计算缴纳。增值税根据情况分为按照简易办法以4%征收率减半征收和按照17%税率征收两种情况。附加税以增值税为计税依据，分别为城建税、教育费附加、地方教育费附加，对应7%、3%及2%的税率。

张雅诗

9822 浏览

怎么计提工资个税

计提工资个税时，借记管理费用，贷记应付职工薪酬-工资科目；发放工资时，借记应付职工薪酬-工资（应发数），贷记应交税费-应交个人所得税银行存款（实发数）；缴纳个税时，借记应交税费-应交个人所得税，贷记银行存款。

张雅诗

13405 浏览

企业账本印花税怎么交

一般账薄印花税在公司成立之初缴纳一次，之后每年缴纳。对于不记载金额的权利许可照等其他账簿，按凭证或账簿的件数交税。从2018年5月1日开始，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿免征印花税。

张雅诗

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企业利息收入要交税吗

企业利息收入需要交税。按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，利息收入属于收入总额的组成部分，企业取得的银行存款利息应当计入应税收入额，缴纳企业所得税。如果是以利息收入作为主要收入来源的企业，还应计入主营业务收入并计算缴纳增值税。

张雅诗

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