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题目
【判断题】

甲类卷烟是指每标准条调拨价格在50元(不含增值税)以上(含50元)的卷烟。（　　）

A: 正确

B: 错误

答案解析

本题考核卷烟类别的判定标准。甲类卷烟是指每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟。

答案选 B

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1、某卷烟厂生产用于连续生产卷烟的烟丝5吨，烟丝售价为每吨5000元（不含增值税），该厂生产甲类卷烟250标准箱，甲类卷烟出厂价每标准条60元（不含增值税），烟丝税率为30%，该卷烟厂当月应缴纳的消费税（ ）万元。（甲类卷烟出厂消费税率从量150元/箱，从价56%） 2、某卷烟厂生产用于连续生产卷烟的烟丝5吨，烟丝售价为每吨5000元（不含增值税），该厂生产甲类卷烟250标准箱，甲类卷烟出厂价每标准条60元（不含增值税），烟丝税率为30%，该卷烟厂当月应缴纳的消费税（ ）万元。（甲类卷烟出厂消费税率从量150元/箱，从价56%） 3、甲卷烟生产企业的 Y 牌卷烟出厂价格为每标准条 60 元（不含增值税，下同），税务机关采集 Y 牌卷烟批发环节价格为每标准条 100 元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为 29%。该企业当期出厂销售 Y 牌卷烟 300 标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。 4、（二）某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2016年10月份甲卷烟厂发生 下列业务：（1）外购卷烟生产设备，取得増值税专用发票注明税额68万元；支付运费，取得增值 税专用发票注明税额〇. 22万元。（2）以经营租赁方式租人一间库房，合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元， 出租方按简易计税方法缴纳增值税，并提供税务机关代开的增值税专用发票。（3）向农业生产者收购烟叶，支付收购价款60万元，支付价外补贴6万元，开具烟叶 收购发票。（4）将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费，取得增值税 专用发票注明金额10万元，同时支付运费，取得增值税专用发票注明金额4万元，税额 0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤，乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤， 已履行了代收代缴消费税的义务。 （5）向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额500万元；销售B牌 卷烟200标准箱，取得含税销售额300万元。（6）将10标准箱A牌卷烟用于业务招待，20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。（7）用30标准箱B牌卷烟换取原材料，取得增值税专用发票注明金额38万元，税额46万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱，平均含税售价1.5万元/标准箱。（8）从4S店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用，支付含税价款14万元，另支付配 件费、改装费1万元，取得4S店开具的机动车销售统一发票。将一辆排气量为1.8升的小轿车送往修配厂更换底盘，支付材料费、修理费，取得 增值税专用发票，注明税额1.16万元。该小轿车购人时已缴纳车辆购置税并办理了登记 手续，经国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为16万元。2016年10月份丙烟草批发企业发生下列业务：将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商，取得含税销售额520万元；将200标准 箱B牌卷烟全部批发给零售商，取得含税销售额310万元。已知：A牌卷烟消费税税率56%，B牌卷烟消费税税率36%;卷烟生产环节定额税率每 标准箱150元，批发环节定额税率每标准箱250元，烟丝消费税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 85.关于上述业务，下列说法中正确的有（    ）。 5、2023年5月15日，某卷烟厂批发甲类卷烟200条，每条含税339元；批发乙类卷烟1000条，每条含税67.8元。该卷烟厂应为上述业务缴纳的消费税是（ ）元。 6、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月决定以1000箱自产甲类卷烟作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商乙公司。已知该卷烟厂同类卷烟的不含税平均销售价格为3.5万元/箱，不含税最高销售价格为4万元/箱。上述业务该卷烟生产企业应缴纳的消费税和增值税合计为（　）万元（甲类卷烟消费税比例税率56%，定额税率150元/标准箱）。 7、2017年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟100标准条，取得不含增值税销售额10 000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是 8、（二）某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2016年10月份甲卷烟厂发生 下列业务：（1）外购卷烟生产设备，取得増值税专用发票注明税额68万元；支付运费，取得增值 税专用发票注明税额〇. 22万元。（2）以经营租赁方式租人一间库房，合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元， 出租方按简易计税方法缴纳增值税，并提供税务机关代开的增值税专用发票。（3）向农业生产者收购烟叶，支付收购价款60万元，支付价外补贴6万元，开具烟叶 收购发票。（4）将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费，取得增值税 专用发票注明金额10万元，同时支付运费，取得增值税专用发票注明金额4万元，税额 0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤，乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤， 已履行了代收代缴消费税的义务。 （5）向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额500万元；销售B牌 卷烟200标准箱，取得含税销售额300万元。（6）将10标准箱A牌卷烟用于业务招待，20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。（7）用30标准箱B牌卷烟换取原材料，取得增值税专用发票注明金额38万元，税额46万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱，平均含税售价1.5万元/标准箱。（8）从4S店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用，支付含税价款14万元，另支付配 件费、改装费1万元，取得4S店开具的机动车销售统一发票。将一辆排气量为1.8升的小轿车送往修配厂更换底盘，支付材料费、修理费，取得 增值税专用发票，注明税额1.16万元。该小轿车购人时已缴纳车辆购置税并办理了登记 手续，经国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为16万元。2016年10月份丙烟草批发企业发生下列业务：将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商，取得含税销售额520万元；将200标准 箱B牌卷烟全部批发给零售商，取得含税销售额310万元。已知：A牌卷烟消费税税率56%，B牌卷烟消费税税率36%;卷烟生产环节定额税率每 标准箱150元，批发环节定额税率每标准箱250元，烟丝消费税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 85.关于上述业务，下列说法中正确的有（    ）。 9、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2015年5月决定以1000箱自产甲类卷烟作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商乙公司。已知该卷烟厂同类卷烟的不含税平均销售价格为3.5万元/箱，不含税最高销售价格为4万元/箱。就该业务而言该卷烟生产企业应缴纳的消费税和增值税合计为（　）万元（甲类卷烟消费税比例税率56%，定额税率150元/标准箱）。 10、M 公司为烟酒批发公司是增值税一般纳税人，2019 年 8 月批发卷烟 2000 标准条给甲烟酒零售商店， 开具的普通发票上注明销售额 96.05 万元；同时批发雪茄烟 285 条给乙烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入 22.6万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为 8 万元。已知批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（   ） 万元。
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