辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额，未收到交叉稽核比对结果的增值税抵扣凭证留待下期抵扣。
上官
5年前 · 发起提问
留抵税款抵减欠税 之前报的城建税需要也做处理吗？
是的，城建税还是要交的哈
之前月份增值税申报错误，更正申报以后产生多缴税金，但是在电子税务局上不申请退税，留做抵扣后面的增值税，这个怎么做会计分录？
一般纳税人的会计分录:
1.交纳当月应交增值税的账务处理
借：应交税费-应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
月底时：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
适用加计抵减政策的纳税人，抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额会不会影响期末留抵税额？
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第七条第（三）项规定，适用加计抵减政策的纳税人，抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。因此，加计抵减额不会对期末留抵税额造成影响。
税务政策咨询？
邮政、电信、现代服务加计抵减10%，生活服务加计抵减15%，所以应按10%加计抵减
已经留抵退税发生退货并开具了红字发票，要缴回留抵退税税款吗？
同学好！《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第4号）第三条明确，纳税人按照14号公告第十条的规定，需要申请缴回已退还的全部留抵退税款的，可通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》。而财政部税务总局公告2022年第14号第十条规定提交《缴回留抵退税申请表》的情况是“纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。” 开具红字后转出进项税额自动会补缴该部分税款，所以不需要填写《缴回留抵退税申请表》。
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