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（4）债务人在债务重组中应确认的债务重组利得为（）万元。

债务重组主要有下列哪些方式（）

下列关于修改其他债务条件中的涉及或有应付金额的处理，正确的有（）

以下关于修改其他债务条件的会计处理表述正确的有（）。

2×19年1月1日甲公司欠乙公司1160万元的货款，因无力偿还与乙公司达成债务重组协议，约定如下：（1）豁免160万元的债务；（2）剩余1000万元（作为本金）延期2年偿还，并按6%计算年利息，若甲公司2×19年和2×20年的平均利润增长率超过10%，则另按2%的年利率加算利息。甲公司预计2×19年和2×20年的平均利润增长率很可能超过10%。则下列哪些不计入乙公司重组后债权的账面价值（）

假设债务重组采用债务转资本的方式，下列表述中正确的有（）

2×18年12月31日甲公司欠乙公司6000万元已到期，因甲公司陷入财务困境无力偿还，与乙公司达成约定如下：2×19年末与2×20年末分别偿还2500万元，其余款项豁免，不考虑货币时间价值。且条款中约定甲公司只有在履行其偿债义务后，豁免承诺才有效，否则豁免条款失效。甲公司于2×19年末与2×20年末分别偿还2500万元，完成履约义务。则下列说法中正确的有（）

甲公司于2018年4月自公开市场以每股20元的价格取得A公司普通股80万股，作为其他权益工具投资核算，另发生交易费用20万元，2018年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股25元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%。假定在未来期间不会发生变化。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。（1）甲公司2018年年末因该资产的形成的递延所得税为（）。

（2）甲公司因该其他权益工具投资形成的递延所得税费用为（）万元。

.甲公司2018年发生了5000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。甲公司2018年实现销售收入25000万元。该公司2018年因该事项确认的暂时性差异为（）。

甲公司在2018年度的会计利润为-1000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税收益一共为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。（1）甲公司因该事项2018年确认递延所得税金额为（）。

（2）假设甲公司2019年度会计利润500万元，则2019年度递延所得税的发生额是（）

GD公司于2018年12月11日取得某项固定资产，其原价为1200万元，预计使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该类固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计相同。则2020年12月31日因该项固定资产产生的暂时性差异为（　）万元。

下列各项中，计税基础为零的是（　）。

甲公司2018年发生了广告费支出3000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，款项尚未支付，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。甲公司2018年实现销售收入15000万元。该事项产生的其他应付款计税基础为（　）万元。

下列关于暂时性差异的说法中，正确的是（　）。

A公司适用的所得税率为25%，在20×8年发生了600万元亏损，税法规定，该亏损可用于抵减以后5年度的应纳税所得额。假定企业预计未来5年期间仅能产生400万元的应纳税所得额，则在20×8年末因该事项确认的递延所得税费用为（　）万元。

A公司适用的所得税率为25%，于20X8年年初将其自用房屋用于对外出租，该房屋的成本1200万元，预计使用年限20年。转为投资性房地产之前，已使用5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零，与税法规定相同。A公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在20X8年12月31日的公允价值为1350万元。A公司预计未来能产生足够的应纳税所得额，因该事项在20X8年12月31日应确认的递延所得税负债为（）万元。

下列各项中，在计算应纳税所得额时应当纳税调减的是（　　）。

A股份公司（以下简称A公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×8年实现利润总额800万元，所得税税率为25%，A公司当年，职工薪酬超标10万元（以后年度不允许税扣除），业务招待费超支20万元（以后年度不允许税扣除），国债利息收入50万元（税法免税），当年购入的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产截止年末增值了10万元。不考虑其他因素，A公司20×8年的净利润金额为（　）万元。

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