会计题库第944页，会计考试全部试题，会计考试试题及答案解析

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A公司2×14年财务报告的批准报出日为2×15年3月1日，所得税的汇算清缴日为2×15年3月31日，适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%计提法定盈余公积。相关部门于2×15年2月15日发现A公司以尚未办理竣工结算为由没有将2×14年6月已经达到预定可使用状态的在建工程转入固定资产核算。已知达到预定可使用状态时，在建工程已经发生支出500万元，该项固定资产预计可使用10年，预计净残值为20万元，按照年限平均法计提折旧。2×14年年末该项固定资产仍未办理竣工结算，且在2×14年下半年没有发生新的计入在建工程的支出。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。下列有关A公司的处理，表述正确的有（）。

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丁某将其所有的房屋出租给方某，并约定承租人方某在租赁期间履行对房屋的维修义务。方某未经丁某同意，将主卧的卫生间改造为书房，之后将房屋转租给李某。根据民法典的规定，下列表述正确的有（）。

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甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上市公司，主要经营大型机械设备的设计、生产、安装和销售。该公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%；适用的所得税税率为25％。甲公司2×14年度财务会计报告批准报出日为2×15年3月31日。以下事项均发生在所得税汇算清缴前，涉及的商品销售价格和提供劳务价格均不含增值税。某会计师事务所接受委托对甲公司2×14年度财务会计报告进行审计。审计过程中，发现以下情况：（1）2×14年7月，甲公司接到当地法院通知，B公司已向法院提起诉讼，状告甲公司未征得B公司同意在其新型设备制造中使用了公司已申请注册的专利技术，要求法院判定甲公司向其支付专利技术使用费500万元。甲公司认为其研制的新型设备并未侵犯B公司的专利权，B公司诉讼事由缺乏证据支持，其动机是为了应对甲公司新型设备的畅销所造成的市场竞争压力。甲公司遂于2×14年10月向法院反诉B公司损害其名誉，要求法院判定B公司向其公开道歉并赔偿损失200万元。截至2×14年12月31日，法院尚未对上述案件作出判决。甲公司的法律顾问认为，甲公司在该起反诉案件中很可能获胜；如果胜诉，预计可获得的赔款在200万元至400万元之间。为此甲公司就上述事项在2×14年12月31日确认其他应收款300万元，并计入营业外收入300万元，同时确认递延所得税负债75万元。但未在附注中进行披露。（2）2×14年6月1日，甲公司与C公司签订设计合同。合同约定：甲公司为C公司设计甲、乙两种型号的设备，合同总价款为2000万元；设计项目需于2×15年4月1日前完成，项目完成后由C公司进行验收；C公司自合同签订之日起5日内支付合同总价款的30%，余款在该设计项目完成并经C公司验收合格后的次日付清。2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同价款的30％。至2×14年12月31日，甲公司整个项目设计完工进度为60%，实际发生设计费用1000万元，预计完成整个设计项目还需发生设计费用500万元。甲公司就上述事项在2×14年确认劳务收入2000万元并结转劳务成本1000万元，并缴纳所得税。（3）2×14年12月1日，甲公司与D公司签订销售合同。合同规定：甲公司向D公司销售一台大型设备并负责进行安装调试，该设备总价款为3000万元（含安装费，该安装费与设备售价不可区分）；D公司自合同签订之日起3日内预付设备总价款的50%，余款在设备安装调试完成并经D公司验收合格后付清。该设备的实际成本为2200万元。2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的设备总价款的50%。2×14年12月15日，甲公司将该大型设备运抵D公司，但因人员调配出现问题未能及时派出设备安装技术人员。至2×14年12月31日，该大型设备尚未开始安装。2×15年1月5日，甲公司派出安装技术人员开始安装该大型设备。该设备安装调试工作于2×15年2月20日完成，甲公司共发生安装费用100万元。经验收合格，D公司2×15年2月25日付清了设备余款。甲公司就上述事项在2×14年确认销售收入3000万元，并结转销售成本2200万元、劳务成本100万元。假定上述交易价格均为公允价格。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列关于甲公司以上事项的说法中，不正确的有（）。

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康利公司与东岳公司签订建设工程施工合同，由东岳公司承建康利公司的办公楼，但东岳公司并无相应的建筑施工企业资质。工程竣工后，经验收合格。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

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甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上市公司，主要经营大型机械设备的设计、生产、安装和销售。该公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%；适用的所得税税率为25％。甲公司2×14年度财务会计报告批准报出日为2×15年3月31日。以下事项均发生在所得税汇算清缴前，涉及的商品销售价格和提供劳务价格均不含增值税。某会计师事务所接受委托对甲公司2×14年度财务会计报告进行审计。审计过程中，发现以下情况：（1）2×14年7月，甲公司接到当地法院通知，B公司已向法院提起诉讼，状告甲公司未征得B公司同意在其新型设备制造中使用了公司已申请注册的专利技术，要求法院判定甲公司向其支付专利技术使用费500万元。甲公司认为其研制的新型设备并未侵犯B公司的专利权，B公司诉讼事由缺乏证据支持，其动机是为了应对甲公司新型设备的畅销所造成的市场竞争压力。甲公司遂于2×14年10月向法院反诉B公司损害其名誉，要求法院判定B公司向其公开道歉并赔偿损失200万元。截至2×14年12月31日，法院尚未对上述案件作出判决。甲公司的法律顾问认为，甲公司在该起反诉案件中很可能获胜；如果胜诉，预计可获得的赔款在200万元至400万元之间。为此甲公司就上述事项在2×14年12月31日确认其他应收款300万元，并计入营业外收入300万元，同时确认递延所得税负债75万元。但未在附注中进行披露。（2）2×14年6月1日，甲公司与C公司签订设计合同。合同约定：甲公司为C公司设计甲、乙两种型号的设备，合同总价款为2000万元；设计项目需于2×15年4月1日前完成，项目完成后由C公司进行验收；C公司自合同签订之日起5日内支付合同总价款的30%，余款在该设计项目完成并经C公司验收合格后的次日付清。2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同价款的30％。至2×14年12月31日，甲公司整个项目设计完工进度为60%，实际发生设计费用1000万元，预计完成整个设计项目还需发生设计费用500万元。甲公司就上述事项在2×14年确认劳务收入2000万元并结转劳务成本1000万元，并缴纳所得税。（3）2×14年12月1日，甲公司与D公司签订销售合同。合同规定：甲公司向D公司销售一台大型设备并负责进行安装调试，该设备总价款为3000万元（含安装费，该安装费与设备售价不可区分）；D公司自合同签订之日起3日内预付设备总价款的50%，余款在设备安装调试完成并经D公司验收合格后付清。该设备的实际成本为2200万元。2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的设备总价款的50%。2×14年12月15日，甲公司将该大型设备运抵D公司，但因人员调配出现问题未能及时派出设备安装技术人员。至2×14年12月31日，该大型设备尚未开始安装。2×15年1月5日，甲公司派出安装技术人员开始安装该大型设备。该设备安装调试工作于2×15年2月20日完成，甲公司共发生安装费用100万元。经验收合格，D公司2×15年2月25日付清了设备余款。甲公司就上述事项在2×14年确认销售收入3000万元，并结转销售成本2200万元、劳务成本100万元。假定上述交易价格均为公允价格。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列关于甲公司所做账务处理的表述中，正确的有（）。

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志铭建筑公司与平阳置业公司签订一份建设工程合同，由志铭建筑公司为平阳置业公司承建写字楼一栋，工程总造价150000万元，由志铭公司全额垫资，但对垫资没有约定如何处理。工程建设过程中，平阳公司用在建工程向隆盛银行抵押借款，并且办理了抵押登记。工程如期竣工后，因写字楼出租状况不佳而未按约定支付工程价款，经志铭公司催告在合理期限内，平阳置业公司表示仍无法支付工程价款。志铭公司向人民法院申请拍卖该写字楼。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有（）

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甲、乙订立承揽合同，甲提供木料，乙为其加工家具。在乙已完成加工工作的50％时，甲通知乙解除合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

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甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上市公司，主要经营大型机械设备的设计、生产、安装和销售。该公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%；适用的所得税税率为25％。甲公司2×14年度财务会计报告批准报出日为2×15年3月31日。以下事项均发生在所得税汇算清缴前，涉及的商品销售价格和提供劳务价格均不含增值税。某会计师事务所接受委托对甲公司2×14年度财务会计报告进行审计。审计过程中，发现以下情况：（1）2×14年7月，甲公司接到当地法院通知，B公司已向法院提起诉讼，状告甲公司未征得B公司同意在其新型设备制造中使用了公司已申请注册的专利技术，要求法院判定甲公司向其支付专利技术使用费500万元。甲公司认为其研制的新型设备并未侵犯B公司的专利权，B公司诉讼事由缺乏证据支持，其动机是为了应对甲公司新型设备的畅销所造成的市场竞争压力。甲公司遂于2×14年10月向法院反诉B公司损害其名誉，要求法院判定B公司向其公开道歉并赔偿损失200万元。截至2×14年12月31日，法院尚未对上述案件作出判决。甲公司的法律顾问认为，甲公司在该起反诉案件中很可能获胜；如果胜诉，预计可获得的赔款在200万元至400万元之间。为此甲公司就上述事项在2×14年12月31日确认其他应收款300万元，并计入营业外收入300万元，同时确认递延所得税负债75万元。但未在附注中进行披露。（2）2×14年6月1日，甲公司与C公司签订设计合同。合同约定：甲公司为C公司设计甲、乙两种型号的设备，合同总价款为2000万元；设计项目需于2×15年4月1日前完成，项目完成后由C公司进行验收；C公司自合同签订之日起5日内支付合同总价款的30%，余款在该设计项目完成并经C公司验收合格后的次日付清。2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同价款的30％。至2×14年12月31日，甲公司整个项目设计完工进度为60%，实际发生设计费用1000万元，预计完成整个设计项目还需发生设计费用500万元。甲公司就上述事项在2×14年确认劳务收入2000万元并结转劳务成本1000万元，并缴纳所得税。（3）2×14年12月1日，甲公司与D公司签订销售合同。合同规定：甲公司向D公司销售一台大型设备并负责进行安装调试，该设备总价款为3000万元（含安装费，该安装费与设备售价不可区分）；D公司自合同签订之日起3日内预付设备总价款的50%，余款在设备安装调试完成并经D公司验收合格后付清。该设备的实际成本为2200万元。2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的设备总价款的50%。2×14年12月15日，甲公司将该大型设备运抵D公司，但因人员调配出现问题未能及时派出设备安装技术人员。至2×14年12月31日，该大型设备尚未开始安装。2×15年1月5日，甲公司派出安装技术人员开始安装该大型设备。该设备安装调试工作于2×15年2月20日完成，甲公司共发生安装费用100万元。经验收合格，D公司2×15年2月25日付清了设备余款。甲公司就上述事项在2×14年确认销售收入3000万元，并结转销售成本2200万元、劳务成本100万元。假定上述交易价格均为公允价格。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列关于以上事项对甲公司2×14年所得税核算影响的表述中，正确的有（）。

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甲委托富华寄售行以该行的名义将甲的一台精密仪器以3000元出售，除酬金外双方对其他事项未作约定。其后，富华寄售行将该仪器以3600元卖给了乙，为此富华寄售行多支付了费用100元。根据合同法律制度的规定，下列表述中正确的有()。

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甲股份有限公司在编制2×14年度财务会计报告时，对有关的或有事项进行了检查，包括：（1）正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得500万元的赔偿；（2）由于甲公司生产过程中产生的废料污染了河水，环保部门正在进行调查，估计很可能支付赔偿金额50万元；（3）甲公司为A公司提供银行借款担保，担保金额1000万元，甲公司了解到A公司近期的财务状况不佳，很可能无法支付将于次年5月20日到期的银行借款2500万元。甲股份有限公司2×14年财务报告经董事会批准对外公布的日期为2×15年3月30日，实际对外公布的日期为2×15年4月3日。甲公司2×15年1月1日至4月3日发生了下列事项：（1）2月1日发现上年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账；（2）3月11日临时股东大会决议购买乙公司60%的股权并于4月2日执行完毕；（3）3月10日甲公司接到政府部门通知，要求支付环境罚款50万元；（4）3月5日与丁公司签订债务重组协议，4月1日双方执行完毕；（5）3月1日，A公司宣告破产，甲公司确定需支付担保款1000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲公司在2×14年度12月31日账务处理中，对上述或有事项处理不正确的有(　)。

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根据民法典的规定，承运人对运输过程中发生的下列旅客伤亡事故不承担赔偿责任的有()。

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甲股份有限公司在编制2×14年度财务会计报告时，对有关的或有事项进行了检查，包括：（1）正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得500万元的赔偿；（2）由于甲公司生产过程中产生的废料污染了河水，环保部门正在进行调查，估计很可能支付赔偿金额50万元；（3）甲公司为A公司提供银行借款担保，担保金额1000万元，甲公司了解到A公司近期的财务状况不佳，很可能无法支付将于次年5月20日到期的银行借款2500万元。甲股份有限公司2×14年财务报告经董事会批准对外公布的日期为2×15年3月30日，实际对外公布的日期为2×15年4月3日。甲公司2×15年1月1日至4月3日发生了下列事项：（1）2月1日发现上年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账；（2）3月11日临时股东大会决议购买乙公司60%的股权并于4月2日执行完毕；（3）3月10日甲公司接到政府部门通知，要求支付环境罚款50万元；（4）3月5日与丁公司签订债务重组协议，4月1日双方执行完毕；（5）3月1日，A公司宣告破产，甲公司确定需支付担保款1000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲公司在2×15年1月1日至4月3日发生的事项中，应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有（　　）。

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甲公司委托乙研究院开发一项水制氢技术，合同没有约定该项技术权利归属。乙研究院交给本单位的工程师丙负责。根据合同法律制度的规定，在开发完成以后，该项技术的专利申请权应当归()。

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甲公司2013年和2014年发生如下投资业务：2013年1月1日，甲公司取得B公司20%的普通股股权，支付的购买价款为1200万元，当日B公司可辨认净资产的公允价值为5500万元（与账面价值相等）。取得投资后甲公司派人参与B公司的生产经营决策。2013年度B公司实现净利润800万元，在此期间，B公司未宣告发放现金股利或利润。B公司因当年购入的股票划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升确认其他综合收益200万元。甲公司和B公司均按净利润的10%提取盈余公积，甲公司与B公司在上述业务发生前不具有关联方关系。2014年1月1日，甲公司通过增发普通股300万股（股票面值为每股1元，市价为每股10元）的方式从乙公司（与甲公司无关联方关系）取得B公司40%的普通股股权，甲公司同时支付审计、律师咨询等相关费用40万元，支付股票发行费用100万元。当日B公司所有者权益的账面价值为6800万元，可辨认净资产的公允价值为7000万元，甲公司原取得的B公司20%股权的公允价值为1450万元。要求：根据上述资料，不考虑所得税等其他因素，回答下列第题目。2013年12月31日，甲公司个别报表中长期股权投资的账面价值为（）万元。

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建设工程监理是指工程监理人代表发包人对承包人的工程建设情况进行监督，发包人与监理人之间的权利义务以及法律责任，应当依照特定类型的有名合同处理，该有名合同是()。

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甲公司2013年和2014年发生如下投资业务：2013年1月1日，甲公司取得B公司20%的普通股股权，支付的购买价款为1200万元，当日B公司可辨认净资产的公允价值为5500万元（与账面价值相等）。取得投资后甲公司派人参与B公司的生产经营决策。2013年度B公司实现净利润800万元，在此期间，B公司未宣告发放现金股利或利润。B公司因当年购入的股票划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升确认其他综合收益200万元。甲公司和B公司均按净利润的10%提取盈余公积，甲公司与B公司在上述业务发生前不具有关联方关系。2014年1月1日，甲公司通过增发普通股300万股（股票面值为每股1元，市价为每股10元）的方式从乙公司（与甲公司无关联方关系）取得B公司40%的普通股股权，甲公司同时支付审计、律师咨询等相关费用40万元，支付股票发行费用100万元。当日B公司所有者权益的账面价值为6800万元，可辨认净资产的公允价值为7000万元，甲公司原取得的B公司20%股权的公允价值为1450万元。要求：根据上述资料，不考虑所得税等其他因素，回答下列第题目。2014年1月1日，甲公司个别报表中长期股权投资的账面价值为（）万元。

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天华公司许可物美公司使用自己的一项专利，约定仅许可物美公司实施，包括天华公司在内的其他主体一律不得实施该专利。根据合同法律制度的规定，下列关于该种专利许可方式说法正确的是()。

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甲公司2013年和2014年发生如下投资业务：2013年1月1日，甲公司取得B公司20%的普通股股权，支付的购买价款为1200万元，当日B公司可辨认净资产的公允价值为5500万元（与账面价值相等）。取得投资后甲公司派人参与B公司的生产经营决策。2013年度B公司实现净利润800万元，在此期间，B公司未宣告发放现金股利或利润。B公司因当年购入的股票划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升确认其他综合收益200万元。甲公司和B公司均按净利润的10%提取盈余公积，甲公司与B公司在上述业务发生前不具有关联方关系。2014年1月1日，甲公司通过增发普通股300万股（股票面值为每股1元，市价为每股10元）的方式从乙公司（与甲公司无关联方关系）取得B公司40%的普通股股权，甲公司同时支付审计、律师咨询等相关费用40万元，支付股票发行费用100万元。当日B公司所有者权益的账面价值为6800万元，可辨认净资产的公允价值为7000万元，甲公司原取得的B公司20%股权的公允价值为1450万元。要求：根据上述资料，不考虑所得税等其他因素，回答下列第题目。2014年1月1日，甲公司因该投资形成的合并成本为（）万元。

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境外甲私募基金与境内乙有限责任公司拟合作设立丙有限合伙企业，在境内经营共享充电宝项目。其中，甲为有限合伙人，乙为普通合伙人。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于设立丙有限合伙企业须遵守的相关规定的表述中，正确的是（）。

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甲公司2013年和2014年发生如下投资业务：2013年1月1日，甲公司取得B公司20%的普通股股权，支付的购买价款为1200万元，当日B公司可辨认净资产的公允价值为5500万元（与账面价值相等）。取得投资后甲公司派人参与B公司的生产经营决策。2013年度B公司实现净利润800万元，在此期间，B公司未宣告发放现金股利或利润。B公司因当年购入的股票划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升确认其他综合收益200万元。甲公司和B公司均按净利润的10%提取盈余公积，甲公司与B公司在上述业务发生前不具有关联方关系。2014年1月1日，甲公司通过增发普通股300万股（股票面值为每股1元，市价为每股10元）的方式从乙公司（与甲公司无关联方关系）取得B公司40%的普通股股权，甲公司同时支付审计、律师咨询等相关费用40万元，支付股票发行费用100万元。当日B公司所有者权益的账面价值为6800万元，可辨认净资产的公允价值为7000万元，甲公司原取得的B公司20%股权的公允价值为1450万元。要求：根据上述资料，不考虑所得税等其他因素，回答下列第题目。2014年1月1日，达到企业合并时合并报表中应确认的商誉的金额为（）万元。