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题目
【多选题】

自2017年7月1日起，居民企业境外所得在我国计算税收抵免限额时，采用的方法可以有（　）。

A: 分国分项

B: 分国不分项

C: 不分国不分项

D: 不分国分项

答案解析

自2017年7月1日起，企业可选择两种方法之一计算境外所得税已纳税额的抵免限额：“分国（地区）不分项”或“不分国（地区）不分项”。

答案选 BC

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1、自2017年7月1日起，居民企业境外所得在我国计算税收抵免限额时，采用的方法可以有（　）。 2、自2017年7月1日起，居民企业境外所得在我国计算税收抵免限额时，采用的方法可以有（  ）。 3、自2017年7月1日起，居民企业境外所得在我国计算税收抵免限额时，采用的方法可以有（  ）。 4、北京市某居民企业2020年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2021年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已缴纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳企业所得税（　）万元（不考虑预提所得税）。 5、某居民企业以人民币为记账本位币，2020 年 5 月 10 日收到境外子公司 2020 年 5 月 5 日宣 布派发的属于 2019 年的红利，并于当日入账。 计算该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是 （）。 6、北京市某居民企业2017年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2018年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已缴纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳企业所得税（　）万元（不考虑预提所得税）。 7、我国甲居民企业2021年境内所得为500万元，同时有来源于乙国的税前所得200万元，我国与乙国的所得税税率分别为25%、20%，但乙国对外国企业来源于本国的所得实行15%的优惠税率，按照饶让抵免法，甲企业2020年应在我国缴纳企业所得税（　　）万元。 8、北京市某居民企业2018年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2019年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已缴纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳企业所得税（  ）万元（不考虑预提所得税）。 9、我国甲居民企业向A国乙企业投资。2020年从乙企业分回的股息在A国实际缴纳的税额超过抵免限额的部分为5万元。2021年乙企业向甲企业分配160万元的股息，已知A国所得税税率为20%，则甲企业从A国分回的股息需在我国补缴企业所得税（　　）万元。（不考虑预提所得税） 10、2019年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元,企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元,因客观原因无法进行核实。后经企业申请,税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为(    )万元。

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