会计题库第1903页，会计全部考试单选题试题及答案解析

单选题

查看答案 >

【0208142】某小微企业在2023年3月末的留抵税额为200万元，2019年3月底留抵退税额为120万元。2019年4月至2023年3月已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额为800万元，同期全部已抵扣进项税额为1000万元，假定满足增量留抵退税政策的其他条件，此前未获得一次性存量留抵退税额，该企业在2023年4月允许退还的增量留抵税额是（）万元。

单选题

查看答案 >

【0208248】某工业企业转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1500万元。该厂房2010年购入，购置价300万元，能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税，该转让不动产行为应缴纳增值税列式正确的是（）。

单选题

查看答案 >

【0208540】某建筑企业为增值税一般纳税人，2021年10月开展写字楼建造业务，选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额6000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票，该业务销项税额的计算列式正确的是（）。

单选题

查看答案 >

【0208645】甲省A市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2021年11月在乙省B市取得含税建筑收入500万元，该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额150万元。按照一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（　　）万元。

单选题

查看答案 >

【0208748】某建筑企业（一般纳税人），2021年9月与发包方订立建设工程承包合同，合同中约定采用清包工方式（选择按照简易计税方法计税）。取得含税建筑收入1500万元，支付给分包方分包款400万元（含税），已取得分包方开具的增值税专用发票。该建筑企业应缴纳的增值税额是（）万元。

单选题

查看答案 >

【0208843】纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，下列预缴税款公式正确的是（）。

单选题

查看答案 >

【0208940】位于甲市的甲企业是增值税一般纳税人，2021年11月将其位于乙市的一座去年取得的仓库出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税（　　）元。

单选题

查看答案 >

【0209042】某企业（增值税一般纳税人）2015年购进一房产，购置原价为150万元，2021年3月将其出租，一次性收取租金200万元，企业选择一般计税方法，针对该出租业务增值税销项税额为（）。

单选题

查看答案 >

【0209240】房地产开发企业（一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（　　）。

单选题

查看答案 >

【0209447】下列关于进口货物组成计税价格的，表述错误的是（）。

单选题

查看答案 >

【0209540】从国外进口一台机器设备用于一般计税方法货物的生产，国外买价折合人民币100万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币5.2万元，保险费折合人民币4.8万元，取得海关进口增值税专用缴款书，假定关税税率为10%。关于进口涉及的增值税税额，说法错误的是（）。

单选题

查看答案 >

【0209646】下列关于进口增值税的征税范围与纳税义务人的表述，错误的是（）。

单选题

查看答案 >

【0209946】某市一家外贸公司为增值税一般纳税人，2021年7月从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为90万元和11.7万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币，下列关于该出口行为的退税政策，正确的是（）。

单选题

查看答案 >

【0210049】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2021年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元。6月内销货物取得不含税销售额750万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额的计算公式为（）。

单选题

查看答案 >

【0210347】下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。

单选题

查看答案 >

【0210749】某企业为增值税一般纳税人，2021年8月向境内客户提供设计服务，不含增值税总价款为300万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定当月客户应支付60%的价款，当月对方资金紧张收到50%的价款，未开具发票，该笔业务应计算缴纳增值税税额为（）。

单选题

查看答案 >

【0210844】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

单选题

查看答案 >

【0210946】某企业为增值税一般纳税人，2021年9月发生如下业务；（1）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额400000元，另收取该批农机包装费14700元；（2）出租位于本市的2015年7月购买的办公用房，购置价款为150万元，价税合计收取4个月的租金80000元，选择简易计税方法计税。（3）出售一台使用过的进口旧设备且未放弃减税优惠，该设备为2015年6月购进，当期已抵扣过进项税额，收取价税合计金额23600元；（4）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价24000元、燃油附加费3500元、民航发展基金1200元。（5）25号将本月5号购进的某材料60%销售，购进时取得增值税专用发票注明价款500000元，销售时取得不含增值税销售收入300000元，20%用于一般计税项目货物的生产，剩余部分作为本公司职工的福利并发放。根据上述资料。回答下列问题。（1）业务（1）销项税额列示正确的是（）。A.400000×13%B.400000×9%+14700÷（1+13%）×13%C.400000×13%+14700÷（1+13%）×13%D.400000×9%+14700÷（1+9%）×9%（2）业务（2）应缴纳增值税列示正确的是（）。A.80000÷（1+9%）×9%B.80000÷（1+5%）×5%C.80000÷（1+9%）×5%D.80000÷（1+5%）×3%（3）业务（3）应缴纳增值税列示正确的是（）。A.23600÷（1+3%）×2%B.23600÷（1+13%）×13%C.23600÷（1+3%）×3%D.23600÷（1+3%）×13%（4）业务（4）可以抵扣的进项税额列示正确的是（）。A.（24000+3500）÷（1+9%）×9%B.（24000+3500+1200）÷（1+9%）×9%C.（24000+3500+1200）÷（1+3%）×3%D.（24000+3500）÷（1+3%）×3%（5）业务（5）可以抵扣的进项税额列示正确的是（）。A.0B.500000×13%×20%C.500000×13%×80%D.500000×13%请问，以上5个小问的答案，分别是什么？

单选题

查看答案 >

【0211049】某设备生产企业为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（1）分期收款方式销售一批设备，合同约定不含税价款3390万元，按合同约定本月底收取货款的60%，下个月收取余下的40%，本月尚未收到货款；以预收货款的方式销售设备，取得预收款1695万元，设备尚未发出。（2）研发一批新型的材料，对外进行投资，生产成本合计50万元，成本利润率为10%。（3）将2019年10月购入的一栋办公楼（购进取得增值税专用价款注明金额2600万元，已抵扣进项税额234万元）改为职工的集体宿舍，该不动产的净值率为91%。（4）取得银行贷款300万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元；支付交际应酬的餐饮费5万元；支付员工外地出差住宿费支出价税合计7.42万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（5）月末盘存时发现，由于管理不善上月购进的零部件被盗，零部件成本20万元（含运费成本1万元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票），经主管税务机关确认作为损失处理。根据上述资料。回答下列问题。（1）业务（1）销项税额列示正确的是（）。A.3390×60%×13%B.1695×13%C.3390×60%×13%+1695×13%D.0（2）业务（2）的相关说法，正确的有（）。A.将自产货物用于投资入股的，属于视同销售行为B.销项税额计算公式为50×（1+10%）×13%C.销项税额计算公式为50×（1+10%）÷（1+13%）×13%D.自产货物对外投资，其耗用的进项税额不得抵扣（3）业务（3）的相关说法，正确的有（）。A.已抵扣进项税额的不动产，改为职工集体宿舍，属于不得抵扣情形B.不得抵扣进项税额为212.94万元C.不得抵扣进项税额为234万元D.若该不动产兼用于一般计税方法项目和集体福利，其进项税额准予全部抵扣（4）业务（4）相关服务中，可以抵扣的进项税额的项目（）。A.购进的贷款服务B.接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的手续费C.交际应酬的餐饮费D.员工出差的住宿费（5）业务（5）的税务处理正确的是（）。A.非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣B.管理不善属于非正常损失C.非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣，但相关劳务和交通运输服务，进项税额可以抵扣D.进项税额转出列示为（20-1）×13%+1×9%请问，以上5个小问的答案，分别是什么？

单选题

查看答案 >

【0211147】某酒店为增值税一般纳税人，其业务涉及住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务。2021年1月发生业务如下：（1）当月取得餐饮服务收入价税合计477万元，其中包括销售外卖食品收入价税合计金额212万元。（2）提供会议场地及配套服务取得不含税租金600万元。（3）将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。（4）当月申报抵扣的进项税额合计50万元，其中包含:由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为4万元；外购用于公司管理部门的办公用品，进项税额为2万元；外购用于职工食堂的食品，进项税额为3万元。根据上述资料，回答下列问题（不考虑加计抵减相关政策）。（1）业务（1）销项税额列示正确的是（）。A.477÷（1+6%）×6%B.（477-212）÷（1+6%）×6%+212÷（1+13%）×13%C.（477-212）÷（1+6%）×6%+212÷（1+9%）×9%D.477÷（1+13%）×13%（2）业务（2）销项税额列示正确的是（）。A.600×13%B.600×9%C.600×6%D.0（3）业务（3）的相关说法，正确的有（）。A.不需要缴纳增值税B.按照13%税率计算增值税销项税额C.若按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣D.若按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额应进项税额转出纳税（4）业务（4）当期可以抵扣的进项税额是（）万。A.43B.46C.47D.50请问，以上4个小问的答案，分别是什么？