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【1906811】甲公司2020年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2020年年末产生的暂时性差异为（）。

【1907011】甲公司2019年因政策性原因发生经营亏损600万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）。

【1907111】甲公司2019年发生1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。甲公司2019年度实现销售收入10000万元。2019年12月31日，甲公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为（）万元。

【1907211】甲公司2019年度的会计利润为-600万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。年末甲公司调整经营策略，预计2020年至2022年每年税前利润分别为150万元、250万元和450万元，假设适用的所得税税率为25%，无其他暂时性差异。则甲公司因该事项对2020年递延所得税资产影响正确的是（）。

【1907411】下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（）。

【1907611】甲公司在2018年度的会计利润和应纳税所得额均为-800万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2019至2021年不考虑弥补亏损的每年应纳税所得额分别为200万元、300万元和360万元，假设适用的所得税税率始终为25%，且每年均按预期实现目标利润，无其他暂时性差异。则甲公司2021年有关递延所得税发生额的处理正确的是（）。

【1907711】2019年10月8日，甲公司自公开的市场上取得一项基金投资，作为其他权益工具投资核算，该投资的初始投资成本为500万元。2019年12月31日，其市价为440万元。公司适用所得税税率为25%。则该其他权益工具投资所形成的递延所得税的会计分录为（）。

【1907811】甲公司2019年12月31日，资产负债表中“存货”项目金额为1200万元，年初“存货跌价准备”账户余额为100万元，年末“存货跌价准备”账户余额为80万元。公司适用所得税税率为25%，则2019年12月31日“递延所得税资产”科目应（）。

【1907911】下列各项说法中正确的是（）。

【1908411】下列项目中，应确认递延所得税负债的是（）。

【1908611】甲公司2018年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为2300万元，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2018年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2019年年末该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2019年甲公司递延所得税负债的发生额为（）万元。

【1908911】甲公司2018年1月1日购入乙公司普通股股票，成本为1000万元，将其划分为交易性金融资产。2018年末甲公司持有的乙公司股票公允价值为1200万元。2019年末，该股票的公允价值为1180万元。甲公司适用的所得税税率为25%，假定未来期间不会变化。不考虑其他因素，2019年甲公司递延所得税负债的发生额为（）。

【1909111】甲公司上市公司，企业所得税税率为25%。20x7年1月1日，经股东大会批准，甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权。根据股份支付协议规定，这些高管人员自20x7年1月1日起在甲公司连续服务满3年，即可以每股5元的价格购买1万股甲公司普通股股票。20x7年1月1日，每份股票期权的公允价值为15元。20x7年没有高管人员离开公司，甲公司预计在未来两年将有5名高管人员离开公司。20x7年12月31日，甲公司授予高管人员的股票期权每份公允价值为16元。甲公司的股票在20x7年12月31日的收盘价格为24元/股。20x7年12月31日应确认递延所得税资产金额为（）

【1909411】下列有关非同一控制下吸收合并在购买日形成的暂时性差异的表述中，正确的是（）。

【1909611】甲公司持有乙公司80%的股权，是乙公司的母公司。甲公司2019年利润表列示的营业收入中有5000万元，是当年向乙公司销售产品取得的销售收入，该产品销售成本为3500万元。乙公司在2019年将该批内部购进商品的60%实现对外销售，其销售收入为3750万元，销售成本为3000万元，并列示于其利润表中；该批商品的另外40%则形成乙公司期末存货，即期末存货为2000万元，列示于乙公司2019年的资产负债表之中。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%，上述商品在合并报表中影响递延所得税的金额为（）万元。

【1909711】2019年1月1日甲公司控股合并非关联企业乙公司，拥有乙公司80%的表决权。2019年甲公司将一批商品出售给乙公司，售价为1200万元（不含税），成本为1000万元，至年末乙公司将该批存货出售40%，剩余存货也未发生减值。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，且未来期间预计不会发生变化。根据税法规定，存货应以历史成本计价。则2019年12月31日合并报表中该存货应确认递延所得税资产为（）。

【1909811】甲公司拥有一栋闲置的办公楼，2019年1月1日将其出租，并按照企业会计准则将其确认为投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。2020年1月1日，由于本市房地产交易市场的成熟，已满足采用公允价值模式进行后续计量的条件，甲公司决定对投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。当日，该办公楼的公允价值为5800万元。假设该办公楼原价5000万元，截至2020年1月1日，已计提折旧2000万元（同税法折旧），减值准备200万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积，与递延所得税相关会计处理正确的是（）。

【1909911】甲公司2018年购买股票300万股，成交价为15元/股，作为长期股权投资成本法核算，持有期间未购置新股，没有出售该股票，也未发生减值。2020年起公司采用新会计准则，按照新准则要求，以上股票应作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，公司保存的会计资料比较齐全，可以通过会计资料追溯计算到2018年。假设2018年末每股市价为16元，2019年末每股市价为18元。下列选项中会计处理正确的是（）。

【19010311】甲股份有限公司2016年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2018年1月1日，公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2018年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（）。

【19010411】甲公司2016年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2018年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2018年颁布的企业所得税法，甲公司从2019年起适用的所得税税率为25%。2018年12月31日的递延所得税负债余额为（）。

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