2024年中级经济师《财政税收》易错题(3)

　　2023年中级经济师考试已经结束，这里小编已经开始整理2024年中级经济师考试财政税收相关易错题了，希望对大家备考有所帮助！

　　【单选】甲公司2022年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2022年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元(不含税)，2022年4～6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2022年度应缴纳的房产税为()万元。

　　A.65.49

　　B.66.21

　　C.66.54

　　D.67.26

登录后查看答案答案：C　　【解析】从价计征=7500×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×1/2=65.1(万元)　　从租计征=2×6×12%=1.44(万元)　　应缴纳的房产税=65.1+1.44=66.54万元

　　【多选】某企业被工商部门处以罚款10000元，正确的涉税会计处理有()。

　　A.计入“营业外支出”科目

　　B.不得在税前列支

　　C.计入“利润分配”科目

　　D.不超过利润总额12%的部分，可以税前列支

　　E.冲减“营业外收入”科目

登录后查看答案答案：AB　　【解析】本题考查不允许扣除项目的检查。　　税收滞纳金、罚款、罚金不得税前扣除。现行会计制度允许企业将该项支出在“营业外支出”科目中核算，但计算应纳税所得额时不得扣除，故AB项正确。CDE项与本题无关，为干扰项。故此题正确答案为AB