2024年中级经济师《财政税收》易错题(2)

　　2023年中级经济师考试已经结束，这里小编已经开始整理2024年中级经济师考试财政税收相关易错题了，希望对大家备考有所帮助！

　　【多选】下列关于生产成本的检查和期间费用检查的说法中，正确的是()。

　　A.制造产品所耗用的直接材料费用，计入“生产成本一基本生产成本”

　　B.对属于辅助生产车间为进行产品或劳务生产而耗用的直接材料费用，计入“生产成本一辅助生产成本”

　　C.制造产品所耗用的直接材料费用，计入“制造费用”

　　D.对属于辅助生产车间为进行产品或劳务生产而耗用的直接材料费用，计入“管理费用”

　　E.期间费用包括管理费用、制造费用和财务费用

登录后查看答案答案：AB　　【解析】本题考查成本计算的检查。　　直接材料的归集应遵循的原则：　　由表可知，制造产品所耗用的直接材料费用及凡属于辅助生产车间为进行产品或劳务生产而耗用的直接材料费用应计入的科目。　　期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。故此题正确答案为AB。

　　【多选】甲公司为增值税一般纳税人，在2022年5月15日与乙公司签订经营租赁合同，合同约定甲公司向乙公司出租一台机器设备，租期10个月，租赁开始日为6月1日，同时还约定乙公司要在5月20日向甲公司一次性支付全额租金。5月20日，甲公司收到乙公司支付的不含税租金10万元和相应税款。甲公司收取预收款时的会计分录为：

　　借：银行存款113000

　　贷：合同负债113000

　　关于该公司该项业务的会计处理的说法，正确的有()。

　　A.该公司应于收到预收款的当天计提销项税额

　　B.采取预收款方式销售租赁服务的企业，应于服务发生时，确认收入及补收款项，计提增值税销项税额

　　C.甲公司5月20日应做的正确会计分录为。

　　借：银行存款113000

　　贷：合同负债100000

　　应交税费—应交增值税(销项税额)13000

　　D.该公司出租机器设备属于提供有形动产租赁服务，适用13%税率

　　E.从6月1日起，在租赁期限内的每月月末，甲公司应分别确认收入，会计分录为：

　　借：合同负债10000

　　贷：其他业务收入10000

登录后查看答案答案：ACDE　　【解析】本题考查销售服务的增值税检查。选项B错误，采取预收款方式提供租赁服务的企业，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，应在收到预收款时就计提增值税销项税额。

　　【单选】甲企业生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中1000平方米用于向社会开放的公园用地，厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各一半;C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地权属未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业应纳城镇土地使用税()元。

　　A.57500元

　　B.62500元

　　C.72500元

　　D.85000元

登录后查看答案答案：C　　【解析】本题考查城镇土地使用税的计算。　　企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地暂免征收城镇土地使用税。　　土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。　　所以应纳城镇土地使用税为(10000-1000+5000/2+3000)×5=72500