下列所得，应按“经营所得”计算缴纳个人所得税的有（）。 - 税务师试题不定项选择题

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题目

【不定项选择题】

下列所得，应按“经营所得”计算缴纳个人所得税的有（）。

A: 个人在公司任职、受雇，同时兼任董事取得的董事费收入

B: 个人从事彩票代销业务而取得的所得

C: 个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇所取得的董事费收入

D: 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买汽车的支出

E: 个体工商户专营种植业所取得的收入

答案解析

【考点】个人所得税征税对象

【解题思路】

选项A，个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；
选项 C，个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇所取得的董事费收入，按“劳务报酬所得”项目；
选项E，个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。
选项BD正确。

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1、根据个人所得税的规定，下列各项中，应按照经营所得项目计算缴纳个人所得税的有（）。 2、【资料1】2021年某个体工商户相关财务资料如下：（1）全年销售收入1 000万元，销售成本和期间费用550万元，其中业务招待费10万元；（2）实发合理工资中包括投资者2.5万元，雇员工资10万元。（3）发生费用10万元，属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。（4）营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元；计提准备金4万元，未经税务机关核定。（5）投资者2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息2.1万元，从境内非上市公司取得股息0.8万元。已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；股息所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4. 计算投资者股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 3、（三）张三2023年总共取得以下收入：每月工资10000元（已按照国家规定的范围和标准缴纳完各项基本社会保险以及住房公积金），年工资收入共计120000元；在A股市场上取得股票红利2000元，当年还取得国债利息5000元；出租个人所有的一辆货车，每月收入3000元，年总计收入36000元；出版一本图书，全年共获得版权收入10000元；作为某在境内注册的合伙企业合伙人经营所得60000元（收入总额减除成本、费用以及损失后的余额）。张三全年没有综合所得专项附加扣除项目。根据以上资料，回答下列问题：张三作为合伙企业合伙人的年终分红60000元应缴纳的个人所得税是（）元。 4、【第1题】2022年某个体工商户相关财务资料如下：（1）全年销售收入1000万元，销售成本和期间费用550万元，其中业务招待费10万元；（2）实发合理工资中包括投资者2.5万元，雇员工资10万元。（3）发生费用10万元，属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。（4）营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元；计提准备金4万元，未经税务机关核定。（5）投资者2022年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息2.1万元，从境内非上市公司取得股息0.8万元。已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；股息所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算投资者股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 5、对居民个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税的有（）。 6、下列收入中,应按"财产租赁所得”缴纳个人所得税的有(　　　)。 7、（三）某公司为增值税一般纳税人，总机构A设立在甲市，在乙市和丙市分别设有B，C两个分支机构。2022年第一季度该公司汇总后的实际利润为1200万元，不存在纳税调整事项。该公司按季预缴分摊企业所得税，企业所得税税率为25%，另外2021年B机构全年营业收入，职工薪酬，资产总额分别为8000万元，240万元，2700万元；2021年C机构全年营业收入，职工薪酬，资产总额分别为4800万元，140万元、2800万元。该公司按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题:下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法中，不正确的有( )。 8、下列收入中,应按"财产租赁所得”缴纳个人所得税的有(　　　)。 9、个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（　　）。 10、个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（　　）。

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