1、企业所得税记税计提时，分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、个人所得税记税从工资中计提时，分录为：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
所得税是以纳税人的所得额为课税对象的各种税收的统称，主要包括企业所得税和个人所得税，其计算涉及纳税人经济活动的各个方面。计算公式具体如下：
企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除费用-以前年度亏损；
个人所得税应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
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