会计题库第1499页，会计全部考试单选题试题及答案解析 - 会计网

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下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（）。

下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。

某软件生产企业在2×20年计入成本费用并据实发放的企业正式员工工资3600万元；另外，该企业接受了保洁中介公司的外部劳务派遣用工，按照合同约定接受外派保洁人员的工资直接支付给保洁人员，当年支付保洁人员费用20万元。该企业当年实际发生职工教育经费450万元，其中职工培训费用150万元，则该企业当年计算应纳税所得额时可扣除的职工教育经费为（）万元。

某公司2×20年度实现会计利润总额25万元。经注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2×20年度的应纳税所得额为（）万元。（假设无其他纳税调整项目）

下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（　）。

2×20年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。当年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。

某公司自2×19年6月开始筹建，至年底筹建结束，共发生筹办费100万元，其中业务招待费10万元，筹办费会计处理为：借：管理费用（开办费）100万元，贷：银行存款100万元。2×20年1月，该公司开始生产经营，当年实现营业收入2500万元，成本费用2300万元，其中发生业务招待费20万元，企业选择筹办费一次性在开业当年扣除。该公司2×20年度企业所得税应纳税所得额为（）。（假设无其他纳税调整项目）

甲企业作为乙企业的全资投资方，2×16年对乙企业进行投资，投资成本是160万元。2×20年11月乙企业进行清算，甲企业分得剩余资产204万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积24万元，甲、乙企业均属于境内居民企业，则甲企业该项清算业务应缴纳企业所得税（）。

2×20年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性业务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2×20年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。

税收管理体制的核心内容是（）。

2×20年2月，甲企业和乙企业进行企业重组，与乙企业达成协议：甲企业收购乙企业60%的股权。收购日，乙公司每股资产的公允价值为10元，每股资产的计税基础为7元，乙企业共有股权1000万股。在收购中，甲公司以股权形式支付4500万元，以银行存款支付1500万元。假定此次交易的其他条件均符合特殊性税务重组的条件。乙企业应当确认股权转让所得为（）元。（不考虑除企业所得税以外的其他税费）

某企业为创业投资企业，2×18年8月1日，该企业向初创科技型企业直接投资200万元。2×20年该创投企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项，2×20年该创投企业应纳所得税税额为（）万元。

某小型微利企业（增值税一般纳税人）2×19年购买国产环保设备一台，取得的普通发票，价税合计116万元。2×19年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为80万元，已知该企业2×19年符合条件的未弥补亏损额为20万元（5年内）。2×20年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为200万元。该企业2×20年实际应缴纳企业所得税（）万元。

某生产制造企业为居民企业，因无法准确核算收入总额，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业2×20年成本费用总额为450万元，其中9月份转让一生产设备取得转让收入80万元，该设备账面净值20万元。核定应税所得率为12%，该企业2×20年应缴纳企业所得税（）万元。

下列关于国际重复征税的表述中，正确的是（）。

下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

境外某企业在中国境内未设立机构、场所，2×20年取得境内特许权使用费收入120万元（不含增值税，下同），转让境内公司股票，取得股票转让收入200万元，该股票于2×18年取得，取得成本150万元。2×20年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税纳税期限的规定，正确的是（）。

下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

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