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甲公司在2018年度的会计利润为-1000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税收益一共为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。（1）甲公司因该事项2018年确认递延所得税金额为（）。

（2）假设甲公司2019年度会计利润500万元，则2019年度递延所得税的发生额是（）

GD公司于2018年12月11日取得某项固定资产，其原价为1200万元，预计使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该类固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计相同。则2020年12月31日因该项固定资产产生的暂时性差异为（　）万元。

下列各项中，计税基础为零的是（　）。

甲公司2018年发生了广告费支出3000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，款项尚未支付，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。甲公司2018年实现销售收入15000万元。该事项产生的其他应付款计税基础为（　）万元。

下列关于暂时性差异的说法中，正确的是（　）。

A公司适用的所得税率为25%，在20×8年发生了600万元亏损，税法规定，该亏损可用于抵减以后5年度的应纳税所得额。假定企业预计未来5年期间仅能产生400万元的应纳税所得额，则在20×8年末因该事项确认的递延所得税费用为（　）万元。

A公司适用的所得税率为25%，于20X8年年初将其自用房屋用于对外出租，该房屋的成本1200万元，预计使用年限20年。转为投资性房地产之前，已使用5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零，与税法规定相同。A公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在20X8年12月31日的公允价值为1350万元。A公司预计未来能产生足够的应纳税所得额，因该事项在20X8年12月31日应确认的递延所得税负债为（）万元。

下列各项中，在计算应纳税所得额时应当纳税调减的是（　　）。

A股份公司（以下简称A公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×8年实现利润总额800万元，所得税税率为25%，A公司当年，职工薪酬超标10万元（以后年度不允许税扣除），业务招待费超支20万元（以后年度不允许税扣除），国债利息收入50万元（税法免税），当年购入的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产截止年末增值了10万元。不考虑其他因素，A公司20×8年的净利润金额为（　）万元。

甲公司2018年年末因预收产生的“合同负债——A公司”科目贷方余额为800万元，2019年“合同负债——A公司”科目贷方发生额1000万元，A公司实际提货1500万元。税法规定此类业务在收预收款时确认收入，不考虑其他因素，2019年甲公司递延所得税资产发生额为（　　）万元。

下列说法正确的是（　）。

GD公司适用的所得税税率为25%，该公司2×18年度实现营业收入1000万元，利润总额为500万元。其中当年国债利息收入50万元；广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%；实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元，税法规定不允许税前扣除；持有的以公允价值后续计量的交易性金融资产期末公允价值上升80万元。GD公司本期所得税费用为（　　）万元。

企业若收到外币投入资本，应当采用哪个汇率折算实际收到的款项（）。

2×18年10月16日甲公司出口一批货物，收到一张2个月的不带息的商业汇票，面值3000万美元。2×18年12月16日甲公司收到3000万美元，已知甲公司的记账本位币是人民币，2×18年10月16日的即期汇率是1美元=6.85元人民币，2×18年10月31日的即期汇率是1美元=6.9元人民币，2×18年11月30日的即期汇率是1美元=6.93元人民币，2×18年12月16日的即期汇率是1美元=6.91元人民币，2×18年12月31日的即期汇率是1美元=6.92元人民币，则第四季度甲公司因该票据产生的汇兑差额是（）

甲公司以人民币为记账本位币，2×18年1月1日甲公司以600万元美元购入某上市公司的5年期美元债券作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，债券的面值为600万美元，票面年利率为4%，每年年末付息到期还本。2×18年1月31日债券的公允价值为610万美元，已知2×18年1月1日的即期汇率为1美元=6.75元人民币，2×18年1月31日的即期汇率为1美元=6.7人民币，甲公司采用交易日即期汇率折算外币交易，不考虑利息及其他因素，2×18年1月31日甲公司应计入财务费用的金额是（）

甲公司有一家在欧洲的子公司乙公司，甲公司的记账本位币是人民币，乙公司的记账本位币是欧元。在将2×18年的财务报表折算成本人民币时，已知2×18年1月1日乙公司的期初未分配利润为3000万欧元，折算为人民币为24468万元，当日即期汇率为1欧元=8.3人民币。2×18年乙公司实现的净利润为1050万欧元，实现的净利润除按10%提取盈余公积，无其他分配，已知2×18年全年的平均汇率是1欧元=8.2人民币，2×18年12月31日的即期汇率是1欧元=8.15人民币。则折算的乙公司期末的未分配利润的金额为（）

关于归属于子公司少数股东的外币报表折算差额在合并财务报表中的列示，下列说法中正确的是（）。

关于外币报表折算差额，下列说法中不正确的有()。

甲公司的记账本位币为人民币。2×18年12月1日，甲公司以750万美元购入50万份乙公司B股股票作为交易性金融资产，当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。2×18年12月31日，乙公司股票市价为每股18美元，当日即期汇率为1美元=6.6元人民币。假定不考虑相关税费，上述业务对甲公司2×18年12月损益的影响金额是（）。

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