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会计人员收到失控发票怎么办?该如何防范?

2020-09-07 22:34  责编:溪溪  浏览:403
来源 会计网
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  失控发票产生的原因很难界定,有可能是由税局的失误造成,也有可能是企业单位自身的原因。那么会计人员收到失控发票怎么办?该如何防范?

收到失控发票

  收到失控发票怎么处理?

  会计人员收到失控发票时,可以根据失控发票产生原因分别处理:

  1、开票企业未在规定时间内完成抄报税导致失控发票产生的,收票企业应马上告知开票企业及时缴纳税款。如果开票方拒不缴税,那么收票企业可以向相关税务机关进行举报。

  2、因为发票过期或者丢失而导致失控发票产生的,建议带着相关票据前往税局局办理证明。

  3、如果是由于税务机关的责任而导致的失控发票,那么相关人员可以携带发票到税务部门协助调查。

  如何防范失控发票?

  虽然会计人员不能直接识别发票是否失控,但平时可以做好相应防范工作。建议:

  1、考察客户,平时应多了解客户的经营情况、诚信状况;

  2、做好发票的验证工作,尤其注意货物所在地与发票所在地必须一致;

  3、平时和税务机关做好沟通工作,切忌侥幸心理。

  失控发票相比假发票,隐蔽性更强,防范难度更大,所以会计人员务必做好防范工作,以免给自己和企业带来不必要的麻烦、损失。

  失控发票可以抵扣吗?

  失控发票的会计分录

  1、如果交易真实,一般只要做进项转出:

  借:库存商品,

  贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出

  然后结转成本:

  借:主营业务成本

  贷:库存商品。

  2、如果本身交易不真实,属于虚开的发票的情况,则要先做进项转出,还要补缴企业所得税:

  借:库存商品

  贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出

  借:库存商品

  贷:主营业务成本

  借:应付账款等

  贷:库存商品等

  最后:

  借:所得税费用

  贷:应交税费—应交企业所得税

进一步了解:
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取得了不合规的发票该怎么办?
取得了不合规的发票,企业应当采取以下措施:   1.核实发票信息:首先,企业需要核实发票的基本信息,如发票抬头、纳税人识别号、金额、税率等。如果发现发票信息与实际情况不符,应及时与开票方进行沟通,要求其更正或重新开具发票。   2.了解原因:企业需要了解取得不合规发票的原因,如是否因为开票方不了解税收政策、操作失误等。这有助于企业在后续处理中采取针对性的措施。   3.补正或重开发票:根据国家税务总局的规定,企业可以要求开票方对不合规发票进行补正或重新开具。补正或重开发票时,企业应确保发票信息的准确性和合规性。   4.报告税务部门:企业应当将取得的不合规发票及时报告给税务部门,说明情况并配合税务部门的调查。税务部门会根据具体情况对企业进行处理,可能会要求企业补缴税款、缴纳罚款等。   5.完善内部管理:企业应当从此次事件中吸取教训,完善内部管理,加强对发票的审核和把关。例如,建立发票管理制度,明确发票的申请、审批、使用、报销等流程;加强员工培训,提高员工对税收政策和发票管理的认识和理解;加强与供应商、客户的沟通,确保发票信息的准确无误。   总之,企业在取得不合规发票时,应当及时采取措施进行整改,确保税收合规,同时完善内部管理,防止类似问题再次发生。
合同中的发票条款分析及风险
发票是买卖合同中的重要条款之一,它涉及到货物或服务的价款、税率、税额等内容。在合同中,发票条款的表述和约定对双方的权益具有重要影响。以下是对合同中发票条款的分析及风险:   1.发票类型:合同中应明确约定发票的类型,如增值税专用发票、增值税普通发票等。不同类型的发票在税收政策上有所区别,对企业的税收负担和抵扣能力产生影响。   2.发票抬头:合同中应明确约定发票的抬头,即购买方的名称和纳税人识别号。发票抬头的准确性对于企业享受税收优惠政策、进行税务申报等具有重要意义。   3.发票内容:合同中应明确约定发票的内容,包括货物或服务的名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。发票内容的准确与否直接影响到企业的税收计算和缴纳。   4.发票开具时间:合同中应明确约定发票的开具时间,如货物交付后多少天内开具发票。发票开具时间的约定关系到企业能否及时享受到税收优惠政策,以及避免因逾期开具发票导致的税收风险。   5.发票传递方式:合同中应明确约定发票的传递方式,如邮寄、电子邮件等。发票传递方式的选择影响到企业能否及时收到发票,以便进行税务申报和抵扣。   6.发票变更和作废:合同中应明确约定如何处理发票的变更和作废。例如,如果发票信息有误,双方应如何协商修改;如果发票已经作废,双方应如何处理已支付的款项等。   7.发票纠纷处理:合同中应明确约定如何处理因发票产生的纠纷。例如,可以约定通过协商解决,或者提交仲裁机构仲裁等。   风险分析:   1.发票类型选择不当:如果合同中未明确约定发票类型,可能导致企业在享受税收优惠政策、进行税务申报等方面遇到困难,增加企业的税收成本。   2.发票抬头错误:如果合同中约定的发票抬头与实际购买方名称不符,可能导致企业无法享受税收优惠政策,甚至面临税务部门的处罚。   3.发票内容不准确:如果合同中约定的发票内容与实际交易情况不符,可能导致企业无法正确计算税收,增加企业的税收风险。   4.发票开具时间延误:如果合同中约定的发票开具时间过长,可能导致企业无法及时享受到税收优惠政策,增加企业的税收成本。   5.发票传递方式不合适:如果合同中约定的发票传递方式不便于企业接收和保存,可能导致企业无法及时收到发票,影响税务申报和抵扣。   6.发票纠纷处理不当:如果合同中未明确约定发票纠纷的处理方式,可能导致企业在发生纠纷时无法及时解决问题,影响企业的正常经营。
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