1、企业缴纳企业所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、企业收到企业所得税退回时：
借：应交税费——应交所得税（红字）
贷：银行存款（红字）
企业发生应交税费企业所得税业务时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”等科目处理，其中企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税，一般由纳税人身份的企业按期进行税费的申报并通过当地主管税务机关的系统缴纳。
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