1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业缴纳所得税的会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
“计提所得税”中的“所得税”，是指企业的企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业产生企业所得税的同时应当先计提所得税，计入“所得税费用”科目，该科目核算企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目。
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