2026年注册会计师税法必刷题：资源税

　　资源税是注册会计师《税法》的第八章考点，考生需重点把握资源税的征税范围、计税依据、税收优惠的细节规定。会计网更新了2026年注册会计师税法-资源税必刷题，来一起刷题吧~

　　【单选题】下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）。

　　A.人造石油

　　B.天然卤水

　　C.煤层气

　　D.地热

登录后查看答案答案：A  解析：考查资源税征税范围的辨析。选项A当选，资源税税目中的能源矿产类下的子税目原油，指的是开采的天然原油，不包括人造石油。选项B不当选，天然卤水属于盐类应税资源。选项CD不当选，煤层气和地热属于能源矿产类应税资源。

　　【单选题】根据资源税法规定，下列应税产品中，可以从量计征资源税的是（）。

　　A.地热

　　B.石墨

　　C.原油

　　D.宝石

登录后查看答案答案：A  解析：本题考查资源税税率。选项A当选，资源税税率形式以从价定率为主（适用于大部分应税资源产品），从量定额为辅。石灰岩、其他粘土、地热、砂石、矿泉水和天然卤水可采用从价定率或者从量定额的计征方式。

　　【单选题】下列矿产中，适用固定税率征收资源税的是（）。

　　A.铜原矿

　　B.钨选矿

　　C.金选矿

　　D.铁原矿

登录后查看答案答案：B   解析：考查资源税税率。选项B当选，对原油、天然气、中重稀土、钨、钼等战略资源实行固定税率；选项ACD不当选，铜原矿、金选矿、铁原矿适用幅度比例税率。

　　备考迷茫没方向？自学效率低？越学越累？“高顿2026年CPA考季抢跑营”直接帮你！点击“免费报名”，0元领5天直播课+全套资料包！

备考资料ue_arc_bkzl
请在下面红色框内输入分类名称arc_bkzl_name注册会计师

　　【多选题】下列企业，属于资源税纳税人的有（）。

　　A.开采并出口盐的进出口公司

　　B.开采铜矿石的外商投资企业

　　C.外购原油销售的商贸企业

　　D.进口原油的石油进出口公司

登录后查看答案答案：AB  解析：考查资源税的纳税义务人。选项A当选、选项C不当选，资源税纳税人是指在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，不包括外购后销售的商贸企业。选项B当选，在境内开采有色金属矿原矿的企业是资源税纳税人。选项D不当选，资源税强调境内开采，对进口应税产品不征收资源税，进口原油的石油进出口公司不是资源税的纳税义务人。

　　【多选题】下列产品，属于资源税征税范围的有（）。

　　A.二氧化碳气

　　B.凝析油

　　C.火山灰

　　D.天然气水合物

登录后查看答案答案：ABCD   解析：考查资源税的征税范围。选项A当选，二氧化碳气属于水气矿产。选项B当选，凝析油按照原油税目征收资源税。选项C当选，火山灰属于非金属矿产。选项D当选，天然气水合物属于能源矿产。

　　【多选题】关于资源税的处理中，下列说法正确的有（）。

　　A.经过筛选分类的低热值煤，按照煤选矿缴纳资源税

　　B.以自采原矿加工为选矿无偿赠送，视同销售选矿缴纳资源税

　　C.纳税人将开采的离子型稀土原矿通过离子交换原理生产的稀土料液，按照中重稀土选矿产品缴纳资源税

　　D.以自采原矿洗选后的选矿连续生产非应税产品，视同销售选矿缴纳资源税

登录后查看答案答案：BCD    解析：考查资源税的视同销售及征税对象。选项B当选，以自采原矿（原煤）加工为选矿（洗选煤）自用或赠送的，原矿（原煤）移送使用环节不缴纳资源税，自用或赠送选矿（洗选煤）视同销售选矿（洗选煤）缴纳资源税。选项C当选，纳税人将开采的离子型稀土原矿通过离子交换原理等工艺生产的稀土料液、碳酸稀土、草酸稀土和通过灼烧、氧化等工艺生产的混合稀土氧化物，按照中重稀土选矿产品征收资源税。选项D当选，以自采原矿洗选后的选矿连续生产非应税产品，原矿移送环节不缴纳资源税，选矿移送环节视同销售选矿缴纳资源税。选项A不当选，经过筛选分类后的筛选煤、低热值煤等，按照煤原矿征收资源税。