车辆购置税-2026年税务师税法（一）必刷题

　　车辆购置税是《税法（一）》第七章，属于次重点章节，主要内容是车辆购置税征税范围的辨析、计税依据、应纳税额的计算和征收管理。会计网更新了税务师《税法（一）》车辆购置税章节必刷题，快来练习吧！

　　车辆购置税单选题

　　下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是()。

　　A.应税车辆的捐赠者

　　B.应税车辆的获奖者

　　C.应税车辆的出口者

　　D.应税车辆的销售者

登录后查看答案答案：B【解析】车辆购置税的纳税人是指在我国境内以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式(如拍卖、抵债、走私、罚没等方式)取得并自用应税车辆的行为，即以各种渠道取得并自用。

　　进口自用应税车辆计算车辆购置税的依据是()。

　　A.关税计税价格

　　B.进口应税车辆的自重吨数

　　C.组成计税价格

　　D.同类应税车辆市场平均价格

登录后查看答案答案：C【解析】纳税人进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格。

　　下列关于车辆购置税的管理，说法正确的是()。

　　A.纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的次日计算

　　B.自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

　　C.需要办理车辆登记的，在办理车辆登记之前缴纳车辆购置税

　　D.需要办理车辆登记的，向销售方主管税务机关申报纳税

登录后查看答案答案：C【解析】选项A，纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的当日计算；选项B，纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税；选项D，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。

　　某企业2025年11月购置一辆小汽车自用，支付价税合计金额339000元，并于当日缴纳车辆购置税30000元。2026年3月因车辆质量问题将小汽车退回汽车生产企业，则该企业可以申请退还的车辆购置税为()元。

　　A.30000

　　B.27000

　　C.0

　　D.15000

登录后查看答案答案：A【解析】纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满1年扣减10%。应退税额=已纳税额×(1-使用年限×10%)。不足1年，不得扣减。该企业可以申请退还的车辆购置税为30000元。

　　甲制造企业为增值税一般纳税人，2026年3月购进乘用车10辆用于经营管理(其中1辆为新能源乘用车，1辆为新能源货车)，取得机动车销售统一发票注明金额10万元/辆；购进中轻型商用客车5辆，取得机动车销售统一发票注明金额40万元/辆，其中3辆作为员工班车。甲企业当月应缴纳车辆购置税()万元。

　　A.28

　　B.29

　　C.32

　　D.40

登录后查看答案答案：B【解析】当月应缴纳车辆购置税=10×(10-2)×10%+40×5×10%+10×2×10%×50%=29(万元)。

备考资料ue_arc_bkzl
请在下面红色框内输入分类名称arc_bkzl_name税务师

　　车辆购置税多选题

　　下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有()。

　　A.货车

　　B.排气量为250毫升的摩托车

　　C.拖拉机牵引车

　　D.电动汽车

　　E.电动摩托车

登录后查看答案答案：ABD【解析】选项A，货车属于车辆购置税中“汽车”的征收范围。选项B，排气量超过150毫升的摩托车属于车辆购置税的征税范围。选项C，目前车辆购置税只针对汽车挂车征收，拖拉机牵引车不征收车辆购置税。选项D，电动汽车属于车辆购置税中“汽车”的征收范围。选项E，电动摩托车不征收车辆购置税。

　　下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有()。

　　A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务

　　B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公

　　C.某幼儿园租赁客车用于校车服务

　　D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用

　　E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用

登录后查看答案答案：ABDE 【解析】选项C，幼儿园租赁的车辆，不需要缴纳车辆购置税。

　　关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有()。

　　A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地

　　B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆购买地

　　C.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆登记地

　　D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，单位纳税人的纳税地点是机构所在地

　　E.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，个人纳税人的纳税地点是户籍所在地或经常居住地

登录后查看答案答案：CDE【解析】购置应税车辆的纳税人，应当到下列地点申报纳税：①需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税；②不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。

　　下列关于车辆购置税政策的表述，正确的有()。

　　A.进口自用应税车辆的计税价格，应根据纳税人提供的、经海关审查确认的有关完税证明资料确定

　　B.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格

　　C.进口自用包括境内购买的进口车辆

　　D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税

　　E.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税计税价格加上关税和消费税

登录后查看答案答案：ABDE【解析】选项C，进口自用，是指纳税人直接从境外进口或者委托代理进口自用的应税车辆，不包括境内购买的进口车辆。