税法的基本原理-2026年税务师税法（一）必刷题

　　税法的基本原理是《税法（一）》第一章的内容，难度较低，以理论铺垫为主，会计网更新了税务师《税法（一）》科目章节必刷题，快来练习吧！

　　税法的基本原理单选题

　　关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。

　　A.税务规范性文件可以设定退税事项

　　B.税务规范性文件的名称可以使用“通知”“批复”

　　C.上级税务机关不得授权下级税务机关制定税务规范性文件具体的实施办法，也不得将其权力转授给其他机关

　　D.税务规范性文件由制定机关负责解释

登录后查看答案答案：D【解析】选项A，税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税务规范性文件设定的事项；选项B，税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等；选项C，上级税务机关需要下级税务机关对规章和税务规范性文件细化具体操作规定的，可以授权下级税务机关制定具体的实施办法，被授权税务机关不得将被授予的权力转授给其他机关。

　　下列有关税收与税法的表述中，错误的是(

　　A.税法是税收的存在形式，这是由税收和法的本质与特性决定的

　　B.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点

　　C.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别

　　D.税法的调整对象是税收分配关系

登录后查看答案答案：D【解析】税法调整对象，是指税收分配中形成的权利义务关系。

　　下列关于税收执法基本原则相关规定的表述中，错误的是()。

　　A.税收执法合法性原则是指行政权的存在、行使必须依据法律，符合法律，不得与法律相抵触

　　B.税收执法的主体是国家税务机关及其公职人员或经法定授权的组织

　　C.税收执法主体必须在税法规定的范围内活动，不得超越职权，也不得滥用职权

　　D.税收执法公正性原则是税收执法的基本原则之一

登录后查看答案答案：D【解析】选项D，税收执法的基本原则包括：①税收执法合法性原则；②税收执法合理性原则。不包括税收执法公正性原则。

　　关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是()。

　　A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

　　B.税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人

　　C.税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分

　　D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位

登录后查看答案答案：C【解析】税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体、税收法律关系的内容、税收法律关系的客体三部分。

　　下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是()。

　　A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

　　B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

　　C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

　　D.税法借用了民法的原则和规则

登录后查看答案答案：B【解析】选项B，民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系，而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系

备考资料ue_arc_bkzl
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　　税法的基本原理多选题

　　税收法律关系变更的原因主要有()。

　　A.纳税人履行纳税义务

　　B.纳税人自身的组织状况发生变化

　　C.税法的废止

　　D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备

　　E.纳税人经营破产

登录后查看答案答案：BD【解析】税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，归纳起来，主要有：由于纳税人自身组织状况发生变化、由于纳税人的经营或财产情况发生变化、由于税务机关组织结构或管理方式的变化、由于税法的修订或调整、因不可抗力造成的破坏。

　　下列关于税收司法的说法中，正确的有()。

　　A.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围

　　B.税收司法的基本原则是司法机关在司法中应遵循的法律准则

　　C.税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据

　　D.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容

　　E.税收司法权的行使主体是税务机关

登录后查看答案答案：ABCD【解析】从广义来理解，税收司法权行使的主体是人民法院、人民检察院和公安机关等国家司法机关。

　　关于税法与民法的关系，表述正确的有()。

　　A.民法与税法中权利义务关系都是对等的

　　B.税法大量借用了民法的概念、规则和原则

　　C.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整

　　D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则

　　E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的

登录后查看答案答案：BCD【解析】选项A，税收法律关系中，体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等；选项E，税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的。