烟叶税-2026年税务师税法（一）必刷题

　　烟叶税是《税法（一）》第九章，内容较少，学习难度低，但考生要注意烟叶税和增值税、消费税结合的命题。会计网更新了税务师《税法（一）》烟叶税章节必刷题，快来练习吧！

　　烟叶税章节单选题

　　下列关于烟叶税征收管理的表述，正确的是()。

　　A.纳税义务发生时间为收购烟叶的当天

　　B.缴库期限自纳税义务发生之日起15天内

　　C.纳税期限为“次”

　　D.纳税地点为收购方机构所在地

登录后查看答案答案：A【解析】选项B、C，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款；选项D，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。

　　下列关于烟叶税政策的说法正确的是()。

　　A.税率为地区差别定额税率

　　B.计税方法为从量计税

　　C.按月计征烟叶税

　　D.计税依据为烟叶实际收购量

登录后查看答案答案：C【解析】选项A，烟叶税实行固定比例税率，税率为20%；选项B，烟叶税是从价计征；选项D，烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额。

　　某烟草公司为增值税一般纳税人，2026年4月收购烟叶，实际支付烟农价款总额25000元，并开具了收购发票；采购烟丝，支付烟丝生产者价款12000元，则该烟草公司当月应缴纳烟叶税()元。

　　A.5000

　　B.5500

　　C.7400

　　D.8140

登录后查看答案答案：A【解析】烟叶税的征税对象是烟叶，烟丝不属于烟叶税征税范围。烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算，烟叶税税率为20%。应纳烟叶税=实际支付的价款总额×税率=25000×20%=5000(元)。

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　　烟叶税章节多选题

　　关于烟叶税的规定，下列说法正确的有()。

　　A.烟叶收购地主管税务机关负责征税

　　B.纳税义务发生时间为收购烟叶当天

　　C.计税依据不包括价外补贴

　　D.烟叶收购方是烟叶税的纳税人

　　E.采取产品差别比例税率

登录后查看答案答案：ABD【解析】选项C，烟叶税计税依据为收购烟叶实际支付的价款总额，实际支付的价款总额=收购价款+价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算；选项E，烟叶税采用固定比例税率，税率为20%。

　　下列关于烟叶税的说法正确的有()。

　　A.计税依据为收购方支付的烟叶收购价款和价外补贴

　　B.纳税人为烟叶收购方

　　C.进口烟叶需缴纳烟叶税

　　D.法律依据为《中华人民共和国烟叶税暂行条例》

　　E.比例税率为10%

登录后查看答案答案：AB【解析】选项C，烟叶税是针对境内收购烟叶的单位征收的一种税，进口烟叶不征收烟叶税；选项D，法律依据为《中华人民共和国烟叶税法》；选项E，烟叶税的比例税率为20%。

　　2026年5月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款200万元，另外支付了价外补贴。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的有（）。

　　A.纳税人为烟叶种植户

　　B.烟叶税的计税依据为200万元

　　C.烟叶税应纳税额为44万元

　　D.应向乙县主管税务机关申报纳税

　　E.应该在6月15日之前向税务机关申报缴纳烟叶税

登录后查看答案答案：CDE【解析】选项C，烟叶税应纳税额=200×（1+10%）×20%=44（万元）。选项D，纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地（乙县）的主管税务机关申报缴纳烟叶税。选项E，纳税义务人应当在纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。选项A，烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位。选项B，烟叶税的计税依据为烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算，计税依据=200×（1+10%）=220（万元）。