耕地占用税-2026年注会税法经典题

　　耕地占用税是注会《税法》的第九章节考点之一，考生需要重点关注耕地占用税的征税范围、税收优惠及征收管理等内容。会计网更新了2026年注会税法耕地占用税经典题，来一起刷题吧~

　　【单选题】根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中不属于耕地的是（）。

　　A.种植橡胶的橡胶园

　　B.种植绿茶的茶园

　　C.竹林地

　　D.城市内的绿化林地

登录后查看答案答案：D  解析：考查耕地占用税的征税范围的判定。选项D当选，耕地占用税的征税范围不包括城镇村庄范围内的绿化林木用地，铁路、公路征地范围内的林木用地，以及河流、沟渠的护堤林用地。选项AB不当选，橡胶园和茶园都属于耕地中的园地。选项C不当选，竹林地属于耕地中的林地。

　　【单选题】未经批准占用耕地的，耕地占用税的纳税义务人是（）。

　　A.建设用地人

　　B.用地申请人

　　C.同级土地储备中心

　　D.实际用地人

登录后查看答案答案：D   解析：考查耕地占用税的纳税义务人。选项D当选，未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人。

　　【单选题】下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（）。

　　A.学校教职工住房占用耕地

　　B.医疗机构占用耕地

　　C.国家机关占用耕地

　　D.水利工程占用耕

登录后查看答案答案：B  解析：考查耕地占用税的税收优惠。选项B当选，学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。选项A不当选，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，免征耕地占用税；但学校内的经营场所和教职工住房占用耕地的，应当缴纳耕地占用税。选项C不当选，国家机关占用耕地，应照常征收耕地占用税。选项D不当选，水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

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　　【多选题】下列关于占用耕地，享受减征耕地占用税的有（）。

　　A.国道的两侧边沟

　　B.乡道的主体工程

　　C.省级人民政府批准设立的大学占用的耕地

　　D.厂区内的专用铁路

登录后查看答案答案：AB  解析：考查减征耕地占用税的税收优惠。选项AB当选，减税的公路线路，具体范围限于经批准建设的国道、省道、县道、乡道和属于农村公路的村道的主体工程以及两侧边沟或者截水沟。选项C不当选，县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、学历性职业教育学校和特殊教育学校，免征耕地占用税。选项D不当选，专用铁路和铁路专用线占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

　　【多选题】关于耕地占用税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。

　　A.未经批准改变占地用途的，为相关部门认定改变原占地用途的当日

　　B.未经批准占用耕地的，为相关部门认定纳税人实际占用耕地的当日

　　C.经批准改变占地用途的，为收到相关部门批准文件的当日

　　D.经批准占用耕地的，为收到相关部门建设用地批准书的当日

登录后查看答案答案：ABC  解析：考查耕地占用税纳税义务发生时间。耕地占用税的纳税义务发生时间，如下所示：（1）经批准占用耕地的，为收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日（选项D不当选）；经批准改变用途的，为收到批准文件的当日（选项C当选）。（2）未经批准占用耕地的，为自然资源主管部门认定的实际占用耕地的当日（选项B当选）；未经批准改变用途的，为自然资源主管部门认定的改变原占地用途的当日（选项A当选）。